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企業(yè)營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本審計(jì)的涉稅問(wèn)題處理怎么做?企業(yè)收取的客戶違約金是否計(jì)入增值稅銷售額?關(guān)于這些問(wèn)題，小編在下文做了具體的整理，快來(lái)跟小編一起閱讀文章吧!

企業(yè)營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本審計(jì)的涉稅問(wèn)題處理怎么做?企業(yè)收取的客戶違約金是否計(jì)入增值稅銷售額?關(guān)于這些問(wèn)題，小編在下文做了具體的整理，快來(lái)跟小編一起閱讀文章吧!

一、 營(yíng)業(yè)收入

1、被審計(jì)單位收取客戶合同違約金80萬(wàn)元是否計(jì)入增值稅銷售額?

答：銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，向客戶收取的違約金屬于價(jià)外費(fèi)用，需要計(jì)入增值稅銷售額。

【政策依據(jù)】

1.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》 第六條

2.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》 第十二條

二、營(yíng)業(yè)成本

1、中秋節(jié)被審計(jì)單位外購(gòu)吸塵器一批作為福利送給員工，增值稅進(jìn)項(xiàng)是否應(yīng)該轉(zhuǎn)出?

答：需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理。如果是企業(yè)自產(chǎn)吸塵器需要做視同銷售，計(jì)提銷項(xiàng)稅，實(shí)務(wù)中多關(guān)注視同銷售的情形，按照稅法規(guī)定處理。

【政策依據(jù)】

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條

2、公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)銷售方、開(kāi)票方、收款方不一致的，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是否有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?

答：有風(fēng)險(xiǎn)，在經(jīng)濟(jì)交易過(guò)程中，如果不能保證一致，可能被稅務(wù)部門判定為虛列支出，虛開(kāi)發(fā)票，承擔(dān)行政處罰甚至刑事處罰的法律風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，一定要保留足以證明業(yè)務(wù)真實(shí)性的相關(guān)證據(jù)。

【政策依據(jù)】

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)【1995】192號(hào))第一條第(三)項(xiàng)規(guī)定

3、暫估成本是否需要暫估進(jìn)項(xiàng)稅?收入呢?

答：一般納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物等已到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)，但尚未收到增值稅扣稅憑證并未付款的，應(yīng)在月末按貨物清單或相關(guān)合同協(xié)議上的價(jià)格暫估入賬，不需要將增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額暫估入賬。收入是否計(jì)提銷項(xiàng)稅需要看其是否達(dá)到增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

【政策依據(jù)】

1.財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知 二、賬務(wù)處理(一)第4條

2.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十八條

3.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十九條

有關(guān)企業(yè)營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本審計(jì)的涉稅問(wèn)題處理，今天就為大家分享到這里了，不知道大家有沒(méi)有一些新的收獲?若是還有一些問(wèn)題，可以咨詢會(huì)計(jì)教練的在線答疑老師;若是想要學(xué)習(xí)更多財(cái)會(huì)知識(shí)，可以在文章下方掃碼，添加老師微信，免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料哦!