發(fā)布時(shí)間:2020-09-01 10:00來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)個(gè)人年終獎(jiǎng)個(gè)稅如何進(jìn)行稅收籌劃?做稅收籌劃我們首先必須要明確一點(diǎn),稅收籌劃的前提是符合國(guó)家法律以及稅法規(guī)定的,一切都要在合理合法的范圍內(nèi)進(jìn)行納稅籌劃!具體的內(nèi)容,請(qǐng)跟小編一起閱讀下文,做一個(gè)具體的了解吧!
個(gè)人年終獎(jiǎng)個(gè)稅如何進(jìn)行稅收籌劃?做稅收籌劃我們首先必須要明確一點(diǎn),稅收籌劃的前提是符合國(guó)家法律以及稅法規(guī)定的,一切都要在合理合法的范圍內(nèi)進(jìn)行納稅籌劃!具體的內(nèi)容,請(qǐng)跟小編一起閱讀下文,做一個(gè)具體的了解吧!
1.合理合法性
所謂稅收籌劃,其前提條件必須是符合國(guó)家法律以及稅收法規(guī)的,符合稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向,而非是鋌而走險(xiǎn),打擦邊球。
舉例:某些洗浴按摩中心,在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中從事了色情非法交易,這個(gè)事項(xiàng)無論如何都是非法的,一旦暴露都會(huì)受到我國(guó)法律的嚴(yán)懲,它的稅籌籌劃注定是失敗的。
2.事前性
也叫前瞻性,稅收籌劃一定是企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資理財(cái)活動(dòng)之前進(jìn)行的涉稅方案設(shè)計(jì)籌劃,事后的一切改變或者手段都屬于掩蓋事實(shí)真相、偽造、變?cè)?、隱匿相關(guān)資料等,屬于偷稅范疇,相關(guān)納稅人是需要承擔(dān)偷漏稅的法律責(zé)任。
3.系統(tǒng)性
又叫綜合效益最大化,稅收籌劃的目的是使得納稅人整體的稅負(fù)最低,而不是某一個(gè)稅種的籌劃,是全局性的稅種籌劃,使得企業(yè)的整體利益最大化。如果某項(xiàng)納稅籌劃取得了節(jié)稅效果,卻增加了其他方面的支出,這樣進(jìn)行納稅籌劃就需要再考慮一下。
所以,無論是針對(duì)增值稅、個(gè)稅、企業(yè)所得稅等等稅種的籌劃,我們都要基于以上原則進(jìn)行稅收籌劃。
1、解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入稅收優(yōu)惠的籌劃方法:
個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)),在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征個(gè)人所得稅;超過3倍數(shù)額的部分,不并入當(dāng)年綜合所得,單獨(dú)適用綜合所得稅率表,計(jì)算納稅。
“一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金”是解除勞動(dòng)合同取得的,而不是因?yàn)閯趧?dòng)合同終止等其他原因取得的。
由企業(yè)支付的“一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金”,不作為社保費(fèi)的繳費(fèi)基數(shù)。(勞社險(xiǎn)中心函[2006]60號(hào))
籌劃要點(diǎn)解析:變獎(jiǎng)金為解除勞動(dòng)關(guān)系的一次性補(bǔ)償收入。
(1)首先,在員工勞動(dòng)合同到期之前,和企業(yè)簽訂離職補(bǔ)償協(xié)議(關(guān)鍵點(diǎn):一定要是合同到期之前,和需要發(fā)放高額獎(jiǎng)金的員工進(jìn)行簽訂補(bǔ)償協(xié)議)
(2)發(fā)放解除勞動(dòng)關(guān)系給予的一次性離職補(bǔ)償金
(3)召開股東會(huì),決定招聘新員工,同時(shí)針對(duì)這些離職員工斟酌考慮繼續(xù)留用的人員,簽訂新錄用勞動(dòng)合同。
2、利用年終獎(jiǎng)的期間選擇權(quán)進(jìn)行籌劃方法:
在2021年12月31日前,這段期間,居民個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金,可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅,也可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得,單獨(dú)計(jì)稅。
全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額,按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表找稅率計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入x適用稅率-速算扣除數(shù)(此計(jì)稅方法只能使用一次)
綜合所得(不含年終獎(jiǎng))應(yīng)納個(gè)稅+年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)稅 VS 綜合所得(含年終獎(jiǎng))應(yīng)納個(gè)稅
籌劃思路:比較哪個(gè)繳納的個(gè)稅少,就采用小的為年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式。
拓展
實(shí)際在發(fā)放年終獎(jiǎng)的時(shí)候,對(duì)于單獨(dú)使用年終獎(jiǎng)的員工來講,一定要注意應(yīng)納稅所得額的區(qū)間,差一分錢都可能讓你多交幾萬的稅款。
比如,中國(guó)公民老王2019年的年終獎(jiǎng)為960001元,老王選擇不并入當(dāng)年綜合所得的計(jì)稅方法,單獨(dú)計(jì)稅,(960001/12)適用的稅率是45%,速算扣除數(shù)是15160,應(yīng)納個(gè)稅=960001*45%-15160=416840.45元
如果老王愿意少發(fā)1塊錢,(960000/12)適用的稅率是35%,速算扣除數(shù)是7160,應(yīng)納個(gè)稅=960000*35%-7160=328840元。
相比之下,少發(fā)一塊錢,卻可以少交8.8萬元的個(gè)稅。
以上就是“個(gè)人年終獎(jiǎng)個(gè)稅如何進(jìn)行稅收籌劃”的全部?jī)?nèi)容啦,不知道看完上文的你,是不是已經(jīng)完全理解并掌握了呢?若是大家對(duì)上文內(nèi)容還有疑問,或者想要學(xué)習(xí)更多財(cái)會(huì)知識(shí),可以在文章上方點(diǎn)擊咨詢會(huì)計(jì)教練的在線答疑老師,為您答疑解惑。我們?cè)跁?huì)計(jì)教練等你,快來學(xué)習(xí)吧!
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