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進(jìn)項稅留抵退稅怎么寫分錄，稅務(wù)的實操處理是財務(wù)人員經(jīng)常會接觸到的，因此關(guān)于稅務(wù)的一些知識內(nèi)容財務(wù)人員是需要全面學(xué)習(xí)掌握的，那么對于進(jìn)行稅留抵退稅大家知道該怎么寫分錄嗎?下文是小編整理的相關(guān)的解答，對此不清楚的小伙伴一起來看看下文的內(nèi)容吧，希望通過學(xué)習(xí)大家可以靈活的運(yùn)用相關(guān)的會計分錄。

進(jìn)項稅留抵退稅怎么寫分錄，稅務(wù)的實操處理是財務(wù)人員經(jīng)常會接觸到的，因此關(guān)于稅務(wù)的一些知識內(nèi)容財務(wù)人員是需要全面學(xué)習(xí)掌握的，那么對于進(jìn)行稅留抵退稅大家知道該怎么寫分錄嗎?下文是小編整理的相關(guān)的解答，對此不清楚的小伙伴一起來看看下文的內(nèi)容吧，希望通過學(xué)習(xí)大家可以靈活的運(yùn)用相關(guān)的會計分錄。

進(jìn)項稅留抵退稅的會計分錄

上期留底不影響會計分錄，只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)時會有兩種結(jié)果。首先要計算是否需要交稅，先要查看明細(xì)賬上的銷項稅、進(jìn)項稅和留底數(shù)。用本月銷項稅-本月進(jìn)項稅-上期留底進(jìn)項稅=本期應(yīng)交增值稅。計算結(jié)果會有兩種情況：

第一，如果得數(shù)為負(fù)數(shù)時就不用交稅，繼續(xù)做為下一個月的留底稅額。

第二，如果得數(shù)為正數(shù)時，就要交稅，月末需做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄：即，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

到下個月做交稅分錄即可

上期留抵稅額怎么做賬?

1、期末應(yīng)交增值稅科目借方余額則增值稅期末有留抵，此金額不需要編制會計分錄。

2、期末應(yīng)交增值稅科目貸方余額則公司本月需要交納增值稅并且需要編制會計分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸： 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

下月初交納增值稅時分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目借方累計核算的本年交納的增值稅金額，貸方累計金額核算的是本年應(yīng)交增值稅金額，期末余額核算的尚未繳納的增值稅金額。

增值稅一般納稅人期末留抵稅額

增值稅一般納稅人期末留抵稅額是在該時點(diǎn)按照規(guī)定允許從銷項稅額中抵扣，但不足以抵扣，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的稅額，其本質(zhì)是增值稅進(jìn)項稅額。因此，留抵稅額退還的實質(zhì)就是退還進(jìn)項稅額。

由此，在后期會導(dǎo)致進(jìn)項稅額減少下，缺乏增值稅進(jìn)項稅額抵扣，產(chǎn)生應(yīng)納稅額。但需要注意，如果從先進(jìn)先抵的角度去理解，那么最先繳納的退還稅額等額部分，實質(zhì)就是對退還稅額的進(jìn)項稅額返還部分。比如，留抵稅額退還100元，后期繳納100元，這個繳納的100元，本質(zhì)上就是退還100元的歸返。

因此，在留抵稅額退還之后，后期又全部返還的情形下，納稅人得到了資金流的利益，但沒有得到增值稅的實質(zhì)性減少，是一種資金的暫時性差異。

期末留抵稅額會計分錄應(yīng)該怎么做?期末應(yīng)交增值稅科目借方余額則增值稅期末有留抵，此金額不需要編制會計分錄。期末應(yīng)交增值稅科目貸方余額則公司本月需要交納增值稅并且需要編制會計分錄，借記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸記應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。

以上關(guān)于進(jìn)項稅留抵退稅怎么寫分錄的相關(guān)內(nèi)容小編就為大家整理到這了，對以上的內(nèi)容有什么不理解的地方大家可以咨詢答疑老師為您解答，同時關(guān)注會計教練公眾號還能免費(fèi)領(lǐng)取更多相關(guān)的資料進(jìn)行學(xué)習(xí)，不斷掌握更多的財務(wù)知識，有需要的小伙伴趕快聯(lián)系我們吧!