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留抵稅額抵扣會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)，一般企業(yè)的當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)就會(huì)產(chǎn)生留抵稅，而對(duì)于留抵稅的實(shí)操處理大家是否都掌握了呢?留抵稅額抵扣的會(huì)計(jì)分錄大家知道該怎么寫(xiě)嗎?針對(duì)這個(gè)問(wèn)題,小編在下文也是整理了相關(guān)的解答，對(duì)于具體的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)還請(qǐng)大家仔細(xì)的閱讀下文，希望可以幫助到大家。

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留抵稅額抵扣會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

如果本月沒(méi)有發(fā)生銷售貨物，就不用計(jì)提相關(guān)的稅費(fèi)。

購(gòu)入貨物時(shí)，根據(jù)發(fā)票入賬

借：原材料(或庫(kù)存商品)

借：應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

留抵稅額退稅賬務(wù)處理

依據(jù)財(cái)稅[2011]107號(hào)文規(guī)定，對(duì)國(guó)家批準(zhǔn)的集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)因購(gòu)進(jìn)設(shè)備形成的增值稅期末留抵稅額準(zhǔn)予退還。

至于其賬務(wù)處理，則是可以這樣：

1、應(yīng)退稅額：

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅(應(yīng)退稅額)

貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(應(yīng)退稅額)

2、免抵稅額：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額(免抵額)

貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(免抵額)

3、收到退稅款：

借：銀行存款

貨：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅

不過(guò)，期末的留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額也就是指本期的銷項(xiàng)稅額小，進(jìn)項(xiàng)稅額大，兩者抵消后進(jìn)項(xiàng)稅仍然大于銷項(xiàng)稅，這就是期末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額，該項(xiàng)目不用任何賬務(wù)處理，就在進(jìn)項(xiàng)稅的借方保留就可以了。

以上就是小編今天主要為大家整理的留抵稅額抵扣會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)了，留抵稅額在日常工作中也是需要大家學(xué)習(xí)掌握的一個(gè)知識(shí)點(diǎn)，所以大家一定要清楚的了解一下相關(guān)的實(shí)操處理內(nèi)容，各位會(huì)計(jì)人員如果還想學(xué)習(xí)更多稅務(wù)實(shí)操做賬的知識(shí)內(nèi)容，歡迎大家咨詢關(guān)注我們，領(lǐng)取更多實(shí)操處理資料包，從而在會(huì)計(jì)行業(yè)取得更好的發(fā)展。