用戶注冊

旅客運輸進項稅額抵扣申報表填報要求是怎么樣的?取得的旅客運輸增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、注明身份信息的行程單等等都可以進行進項抵扣，關(guān)于旅客運輸進項稅額抵扣申報表填報要求，今天在下文做了一些分享，有興趣的朋友，快來一起看看吧!

旅客運輸進項稅額抵扣申報表填報要求是怎么樣的?取得的旅客運輸增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、注明身份信息的行程單等等都可以進行進項抵扣，關(guān)于旅客運輸進項稅額抵扣申報表填報要求，今天在下文做了一些分享，有興趣的朋友，快來一起看看吧!

申報表填報要求

1.申報專項：

(1)納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，按規(guī)定可抵扣的進項稅額在申報時填寫在申報表《附列資料(二)》第1欄“認證相符的增值稅專用發(fā)票”相應(yīng)欄次中。

(2)納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，未取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅電子普通發(fā)票注明的稅額，或憑注明旅客身份信息的航空、鐵路、公路、水路等票據(jù)，按政策規(guī)定計算的可抵扣進項稅額，填寫在申報表《附列資料(二)》第8b欄“其他”中申報抵扣。

2.統(tǒng)計申報

納稅人申報的旅客運輸服務(wù)，無論是取得增值稅專用發(fā)票還是其他扣除憑證，都要在《附列資料(二)》第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證”中進行統(tǒng)計，該欄次數(shù)據(jù)不會匯總至第12欄次“當(dāng)期申報抵扣進項稅額合計”中。

其中《附列資料(二)》第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證”：反映按規(guī)定本期購進旅客運輸服務(wù)，所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計算的金額和稅額。本欄次包括第1欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購進旅客運輸服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票和第4欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購進旅客運輸服務(wù)取得的其他扣稅憑證。本欄“金額”“稅額”≥0。

舉個例子

某一般納稅人，不考慮其他情況，都是國內(nèi)旅客運輸服務(wù)

例子：

(1)2019年4月取得客運增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅金額1000元，增值稅稅額90元，抵扣進項稅額90元;

(2)2019年4月取得旅客運輸增值稅電子普通發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅金額2000元，增值稅稅額180元，抵扣進項稅額180元;

(3)2019年4月取得旅客運輸增值稅電子普通發(fā)票(公交卡充值發(fā)票)，發(fā)票上注明不含稅金額2000元，稅率欄“不征稅”，增值稅稅額0元，抵扣進項稅額0元;

(4)2019年4月取得航空客票行程單，行程單上注明票價5000元，燃油附加費0元，機場建設(shè)費20元，合計金額5200元，抵扣進項稅額5000÷(1+9%)×9%=412.84元;

【注意：機場建設(shè)費不可以計算抵扣進項稅】;

(5)2019年4月取得高鐵票，票上注明金額3000元，抵扣進項稅額3000÷(1+9%)×9%=247.71元;

(6)2019年4月取得客運大巴的發(fā)票，發(fā)票上注明金額2000元，其中有800元的客運大巴的發(fā)票沒有旅客身份信息，抵扣進項稅額(2000-800)÷(1+3%)×3%=34.95元;

關(guān)于旅客運輸進項稅額抵扣申報表填報要求，今天就同大家分享到這里啦，希望上文內(nèi)容，可以給大家一些新的收獲與發(fā)現(xiàn)!會計教練每天陪您學(xué)點會計，積跬步致千里，積小流成江海，助力您早日成為大神會計!文章下方掃碼，即刻免費獲取海量會計學(xué)習(xí)資料和試聽課程，快來學(xué)習(xí)吧!