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小規(guī)模減免的2%增值稅到底要不要交企業(yè)所得稅?對于這個問題，很多人都有糾結(jié)，一部分認為政策直接減到1%，那么就不用再另外做賬，更多具體內(nèi)容小編已經(jīng)在下文，做了詳細的整理與介紹，有興趣的朋友，可以一起來閱讀下文，做一個大致的了解學(xué)習(xí)哦!

小規(guī)模減免的2%增值稅到底要不要交企業(yè)所得稅?對于這個問題，很多人都有糾結(jié)，一部分認為政策直接減到1%，那么就不用再另外做賬，更多具體內(nèi)容小編已經(jīng)在下文，做了詳細的整理與介紹，有興趣的朋友，可以一起來閱讀下文，做一個大致的了解學(xué)習(xí)哦!

2020年疫情期間，我國頒布了一個政策嘛，對除湖北外的小規(guī)模納稅人3%增值稅征收率的減按1%征收。

這個政策將會執(zhí)行到2020年底，政策出來后就一直有人問，減免的2%增值稅交企業(yè)所得稅嗎?

一部分人說，這個2%是作為營業(yè)外收入，計入所得，繳納企業(yè)所得稅，分錄都給列出來了。

例如：某公司疫情期間取得10100的含稅收入。

按增值稅政策：

應(yīng)交增值稅=10100/1.01*0.01=100

從增值稅申報表填寫來看

減征的增值稅=10100/1.01*0.02=200

所以，分錄就是

借：銀行存款 10100

貸：主營業(yè)務(wù)收入 9800

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 300

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 200

貸：營業(yè)外收入 200

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 100

貸：銀行存款 100

還有一部分人說，這個根本不能列營業(yè)外收入，因為1%征收率稅收優(yōu)惠的本質(zhì)是采取直接降低征收率的方式進行的優(yōu)惠。

選擇適用了優(yōu)惠的1%的征收率，在優(yōu)惠期間就和3%的法定征收率沒有關(guān)系了，你看看政策規(guī)定計算不含稅銷售額和稅額都是不需要依據(jù)3%，而是直接以1%價稅分離。

至于增值稅申報表中的優(yōu)惠“本次應(yīng)納稅額減征額“主要是為了統(tǒng)計適用1%征收率和適用3%征收率的差額，這個差額本質(zhì)上是一個虛擬計算。

所以，分錄是

借：銀行存款 10100

貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 100

小編這里也認為，減免的2%并不計入營業(yè)外收入繳納企業(yè)所得稅，而其本身已經(jīng)因為征收率降低已經(jīng)體現(xiàn)在企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入里面計征所得稅了。

小規(guī)模減免的2%增值稅到底要不要交企業(yè)所得稅?看完上文的你，對此是不是已經(jīng)有了一個大致的了解與認知!因為篇幅有限，無法為您一一展開贅述。如果您還有疑問，或者想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)財會知識，可以在文章上方點擊咨詢會計教練的在線答疑老師，會有老師為您答疑解惑哦!