用戶注冊(cè)

增值稅銷項(xiàng)核對(duì)如何做?有哪些常見(jiàn)差異?一般情況下，銷項(xiàng)核對(duì)有差異，應(yīng)該是入賬金額輸錯(cuò)，發(fā)票開錯(cuò)、發(fā)票作廢等情況，今天就來(lái)和小編一起閱讀下文，對(duì)此做一個(gè)具體的了解和學(xué)習(xí)吧!

增值稅銷項(xiàng)核對(duì)如何做?有哪些常見(jiàn)差異?一般情況下，銷項(xiàng)核對(duì)有差異，應(yīng)該是入賬金額輸錯(cuò)，發(fā)票開錯(cuò)、發(fā)票作廢等情況，今天就來(lái)和小編一起閱讀下文，對(duì)此做一個(gè)具體的了解和學(xué)習(xí)吧!

增值稅銷項(xiàng)核對(duì)如何做?

核對(duì)開票系統(tǒng)開票數(shù)據(jù)和應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額的差異。

首先，你得去開票系統(tǒng)導(dǎo)一個(gè)開票明細(xì)數(shù)據(jù)，就是所有開票數(shù)據(jù)的電子明細(xì)表，方便加工核對(duì)的。

如圖所示即為系統(tǒng)導(dǎo)出的開票明細(xì)，如果不知道怎么導(dǎo)，開票軟件里面有網(wǎng)上咨詢客戶，很方便，直接點(diǎn)擊咨詢。

然后最好再打印一個(gè)開票匯總表，匯總表主要看我們導(dǎo)出的明細(xì)清單和總數(shù)是否對(duì)的上，不然你核對(duì)半天，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)都是錯(cuò)誤的，那結(jié)果當(dāng)然也是錯(cuò)誤的。一窗式比對(duì)也是申報(bào)表和匯總表的數(shù)據(jù)，所以一定要核對(duì)一下。

然后，你要做的就是把財(cái)務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額導(dǎo)一個(gè)明細(xì)出來(lái)，這個(gè)各個(gè)財(cái)務(wù)軟件都是不一樣的，具體你自己琢磨琢磨你們用的財(cái)務(wù)軟件，就是導(dǎo)明細(xì)賬。 剩下的工作就是用Excel進(jìn)行核對(duì)了，這里也是大家要精通Excel的原因，如果你Excel耍的好，這個(gè)工作花不了多少時(shí)間的。找出差異原因。然后做一個(gè)電子臺(tái)賬備查。

常見(jiàn)差異有哪些?

1、 賬務(wù)錯(cuò)誤。比如開了發(fā)票，入賬金額和稅額錄錯(cuò)了，畢竟是人為嘛，這種情況需要調(diào)賬，這種申報(bào)表需要按發(fā)票填寫，申報(bào)表和賬務(wù)的差異臺(tái)賬備查，后期調(diào)整。

2、 發(fā)票開錯(cuò)，比如發(fā)票開重了，這個(gè)時(shí)候申報(bào)表也需要先填寫重復(fù)這張發(fā)票，因?yàn)橐淮笆奖葘?duì)申報(bào)金額不得小于開票數(shù)據(jù)，申報(bào)表和賬務(wù)的差異臺(tái)賬備查，下期紅字沖銷重復(fù)發(fā)票。

3、發(fā)票誤作廢了，有些人不小心把當(dāng)月發(fā)票誤點(diǎn)作廢了，如果此筆收入當(dāng)月達(dá)到納稅義務(wù)時(shí)間，申報(bào)表需要補(bǔ)上，補(bǔ)在未開票收入欄次，下個(gè)月補(bǔ)開發(fā)票。

4、 未開票收入。這種就是賬務(wù)肯定確認(rèn)了收入，計(jì)提了銷項(xiàng)稅，但是沒(méi)開票，這就是一個(gè)差異，申報(bào)時(shí)候需要填寫上，但是開票數(shù)據(jù)是沒(méi)有的，如果沒(méi)有對(duì)賬，這塊你可能漏申報(bào)，那么這個(gè)差異，計(jì)入到備查賬，以后開票了再核銷掉。

5、 開票未做收入。比如，收到預(yù)收款開票，尚未達(dá)到銷售收入確認(rèn)條件，這也是一個(gè)差異，申報(bào)按照開票申報(bào)，但是賬務(wù)就沒(méi)有這個(gè)收入，臺(tái)賬備查。

6、 視同銷售情況，視同銷售賬務(wù)處理也沒(méi)有這個(gè)收入額，但是需要填寫申報(bào)表，申報(bào)表銷售額和賬務(wù)的差異臺(tái)賬備查。

等等這些情況，都需要核對(duì)來(lái)發(fā)現(xiàn)，如果你沒(méi)核對(duì)，那么比如上面有些情況，該申報(bào)未申報(bào)，不該申報(bào)重復(fù)申報(bào)，這些都是潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

以上就是“增值稅銷項(xiàng)核對(duì)如何做?有哪些常見(jiàn)差異”的全部?jī)?nèi)容啦，希望上述文章內(nèi)容，可以給大家?guī)?lái)一些新的幫助和發(fā)現(xiàn)。會(huì)計(jì)教練每天陪您學(xué)點(diǎn)會(huì)計(jì)，助力您的學(xué)習(xí)和工作更進(jìn)一步!若是您在學(xué)習(xí)和工作中遇到一些財(cái)會(huì)問(wèn)題，可以咨詢會(huì)計(jì)教練的答疑老師哦!