用戶注冊

增值稅銷項核對如何做?有哪些常見差異?一般情況下，銷項核對有差異，應該是入賬金額輸錯，發(fā)票開錯、發(fā)票作廢等情況，今天就來和小編一起閱讀下文，對此做一個具體的了解和學習吧!

增值稅銷項核對如何做?有哪些常見差異?一般情況下，銷項核對有差異，應該是入賬金額輸錯，發(fā)票開錯、發(fā)票作廢等情況，今天就來和小編一起閱讀下文，對此做一個具體的了解和學習吧!

增值稅銷項核對如何做?

核對開票系統(tǒng)開票數(shù)據(jù)和應交增值稅-銷項稅額的差異。

首先，你得去開票系統(tǒng)導一個開票明細數(shù)據(jù)，就是所有開票數(shù)據(jù)的電子明細表，方便加工核對的。

如圖所示即為系統(tǒng)導出的開票明細，如果不知道怎么導，開票軟件里面有網上咨詢客戶，很方便，直接點擊咨詢。

然后最好再打印一個開票匯總表，匯總表主要看我們導出的明細清單和總數(shù)是否對的上，不然你核對半天，基礎數(shù)據(jù)都是錯誤的，那結果當然也是錯誤的。一窗式比對也是申報表和匯總表的數(shù)據(jù)，所以一定要核對一下。

然后，你要做的就是把財務系統(tǒng)的應交增值稅-銷項稅額導一個明細出來，這個各個財務軟件都是不一樣的，具體你自己琢磨琢磨你們用的財務軟件，就是導明細賬。 剩下的工作就是用Excel進行核對了，這里也是大家要精通Excel的原因，如果你Excel耍的好，這個工作花不了多少時間的。找出差異原因。然后做一個電子臺賬備查。

常見差異有哪些?

1、 賬務錯誤。比如開了發(fā)票，入賬金額和稅額錄錯了，畢竟是人為嘛，這種情況需要調賬，這種申報表需要按發(fā)票填寫，申報表和賬務的差異臺賬備查，后期調整。

2、 發(fā)票開錯，比如發(fā)票開重了，這個時候申報表也需要先填寫重復這張發(fā)票，因為一窗式比對申報金額不得小于開票數(shù)據(jù)，申報表和賬務的差異臺賬備查，下期紅字沖銷重復發(fā)票。

3、發(fā)票誤作廢了，有些人不小心把當月發(fā)票誤點作廢了，如果此筆收入當月達到納稅義務時間，申報表需要補上，補在未開票收入欄次，下個月補開發(fā)票。

4、 未開票收入。這種就是賬務肯定確認了收入，計提了銷項稅，但是沒開票，這就是一個差異，申報時候需要填寫上，但是開票數(shù)據(jù)是沒有的，如果沒有對賬，這塊你可能漏申報，那么這個差異，計入到備查賬，以后開票了再核銷掉。

5、 開票未做收入。比如，收到預收款開票，尚未達到銷售收入確認條件，這也是一個差異，申報按照開票申報，但是賬務就沒有這個收入，臺賬備查。

6、 視同銷售情況，視同銷售賬務處理也沒有這個收入額，但是需要填寫申報表，申報表銷售額和賬務的差異臺賬備查。

等等這些情況，都需要核對來發(fā)現(xiàn)，如果你沒核對，那么比如上面有些情況，該申報未申報，不該申報重復申報，這些都是潛在的風險。

以上就是“增值稅銷項核對如何做?有哪些常見差異”的全部內容啦，希望上述文章內容，可以給大家?guī)硪恍┬碌膸椭桶l(fā)現(xiàn)。會計教練每天陪您學點會計，助力您的學習和工作更進一步!若是您在學習和工作中遇到一些財會問題，可以咨詢會計教練的答疑老師哦!