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相信作為企業(yè)的稅務會計人員都清楚稅務申報的流程，企業(yè)發(fā)展的過程中，納稅申報工作是要按時進行申報的，逾期處理的還要加收稅收滯納金。小規(guī)模納稅人增值稅怎么進行申報的呢?相關稅費的計算公式及賬務處理是什么呢?接下有關小規(guī)模納稅人增值稅申報步驟，希望大家可以認真閱讀!

相信作為企業(yè)的稅務會計人員都清楚稅務申報的流程，企業(yè)發(fā)展的過程中，納稅申報工作是要按時進行申報的，逾期處理的還要加收稅收滯納金。小規(guī)模納稅人增值稅怎么進行申報的呢?相關稅費的計算公式及賬務處理是什么呢?接下有關小規(guī)模納稅人增值稅申報步驟，希望大家可以認真閱讀!

小規(guī)模納稅人增值稅怎么申報?

小規(guī)模納稅人增值稅申報時比須先抄報稅后，方可正常申報，未進行抄報稅的納稅人無法網上申報，小規(guī)模納稅人申報時，對申報比對不通過的，網報系統(tǒng)會提示納稅人比對不符原因，并引導納稅人修改申報數(shù)據(jù)。納稅人需要按系統(tǒng)提示準確修改申報數(shù)據(jù)，符合系統(tǒng)比對后方可正常上傳申報數(shù)據(jù);小規(guī)模納稅人申報完成后，再登錄一遍開票軟件才完成清卡。

小規(guī)模納稅人增值稅的計算公式

小規(guī)模納稅人應按照銷售額和征收率計算應納稅額，且不得抵扣進項稅額。

應納稅額=不含稅銷售額×征收率=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率

小規(guī)模納稅人賬務處理

小規(guī)模納稅人進行賬務處理時，只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，該明細科目不再設置增值稅專欄。

“應交稅費——應交增值稅”科目貸方登記應交納的增值稅，借方登記已交納的增值稅;期末貸方余額，反映小規(guī)模納稅人尚未交納的增值稅，期末借方余額，反映小規(guī)模納稅人多交納的增值稅。

小規(guī)模納稅人購進貨物、服務、無形資產或不動產，按照應付或實際支付的全部款項(包括支付的增值稅額)，借記“材料采購”、“在途物資”、“原材料”、“庫存商品”等科目，貸記“應付賬款”、“應付票據(jù)”“銀行存款”等科目。

銷售貨物、服務、無形資產或不動產，應按全部價款(包括應交的增值稅額)，借記“銀行存款”等科目，按不含稅的銷售額，貸記“主營業(yè)務收入”等科目，按應交增值稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅”科目。

有關“小規(guī)模納稅人增值稅申報步驟”就分享到這里了，做賬報稅工作中還存有疑問的，咨詢在線答疑老師全面了解吧。同時大家也可以掃描文章右上方二維碼免費領取小規(guī)模會計真賬實操做賬及報稅課程視頻，進行試聽學習哦，會讓大家順利掌握報稅方法的。