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增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理方法是有很大區(qū)別的，特別是會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，是各位會(huì)計(jì)人員進(jìn)行處理財(cái)務(wù)處理的前提條件。為了讓大家順利地處理小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作，小編今天匯總了小規(guī)模納稅人增值稅完整的賬務(wù)處理，希望能夠讓大家在工作中參考到。

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理方法是有很大區(qū)別的，特別是會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，是各位會(huì)計(jì)人員進(jìn)行處理財(cái)務(wù)處理的前提條件。為了讓大家順利地處理小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作，小編今天匯總了小規(guī)模納稅人增值稅完整的賬務(wù)處理，希望能夠讓大家在工作中參考到。

小規(guī)模納稅人增值稅會(huì)計(jì)處理分錄

一、購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

1、一般性購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅，其中簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷(xiāo)售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。.

一般，小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，所支付的增值稅稅額應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目核算。

2、購(gòu)買(mǎi)方為扣繳義務(wù)人的會(huì)計(jì)處理

按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以購(gòu)買(mǎi)方為增值稅扣繳義務(wù)人。

因此，如果應(yīng)稅行為發(fā)生的銷(xiāo)售方是境外單位或個(gè)人，那么境內(nèi)的購(gòu)進(jìn)方應(yīng)作為扣繳義務(wù)人，應(yīng)依法履行扣繳義務(wù)。

二、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收或已收的金額，借記“銀行存款”“應(yīng)收賬款”“應(yīng)收票據(jù)”等科目，按實(shí)現(xiàn)的不含稅銷(xiāo)售收入;

貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”“固定資產(chǎn)清理”“工程結(jié)算”等科目，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納增值稅，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目。

發(fā)生銷(xiāo)售退回的，應(yīng)根據(jù)按規(guī)定開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，作相反的會(huì)計(jì)分錄。

增值稅屬于價(jià)外稅，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得含稅收入后，需要先進(jìn)行價(jià)稅分離，將收入換算成不含稅銷(xiāo)售額，在按照不含稅銷(xiāo)售額乘以增值稅征稅率，確認(rèn)增值稅應(yīng)納稅額。

3、差額征稅的會(huì)計(jì)處理

4、繳納增值稅的會(huì)計(jì)處理

5、小微企業(yè)免征增值稅的會(huì)計(jì)處理

三、小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表的填寫(xiě)方法

四、小微企業(yè)稅收減免政策

五、小規(guī)模納稅人的增值稅優(yōu)惠政策

……

上述文章就是小編整理的有關(guān)小規(guī)模納稅人增值稅完整的賬務(wù)處理，希望可以對(duì)大家有幫助。由于文章篇幅有限，在會(huì)計(jì)工作中，有什么解決不了的問(wèn)題，也可以?huà)呙栌疑戏蕉S碼，隨時(shí)隨地都可以咨詢(xún)會(huì)計(jì)做賬報(bào)稅的問(wèn)題哦。完整的增值稅會(huì)計(jì)實(shí)操做賬分錄資料包，聯(lián)系老師免費(fèi)領(lǐng)取吧。更有小規(guī)模會(huì)計(jì)真賬實(shí)操做賬報(bào)稅的免費(fèi)試聽(tīng)課程，大家有興趣的，也是可以聯(lián)系老師免費(fèi)試聽(tīng)的。