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增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的會計處理方法是有很大區(qū)別的，特別是會計科目的設(shè)置，是各位會計人員進行處理財務(wù)處理的前提條件。為了讓大家順利地處理小規(guī)模納稅人的會計實務(wù)工作，小編今天匯總了小規(guī)模納稅人增值稅完整的賬務(wù)處理，希望能夠讓大家在工作中參考到。

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的會計處理方法是有很大區(qū)別的，特別是會計科目的設(shè)置，是各位會計人員進行處理財務(wù)處理的前提條件。為了讓大家順利地處理小規(guī)模納稅人的會計實務(wù)工作，小編今天匯總了小規(guī)模納稅人增值稅完整的賬務(wù)處理，希望能夠讓大家在工作中參考到。

小規(guī)模納稅人增值稅會計處理分錄

一、購進業(yè)務(wù)的會計處理

1、一般性購進業(yè)務(wù)的會計處理

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為適用簡易計稅辦法計稅，其中簡易計稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。.

一般，小規(guī)模納稅人購進貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，所支付的增值稅稅額應(yīng)計入相關(guān)成本費用或資產(chǎn)，不通過“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目核算。

2、購買方為扣繳義務(wù)人的會計處理

按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。

因此，如果應(yīng)稅行為發(fā)生的銷售方是境外單位或個人，那么境內(nèi)的購進方應(yīng)作為扣繳義務(wù)人，應(yīng)依法履行扣繳義務(wù)。

二、銷售業(yè)務(wù)的會計處理

小規(guī)模納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收或已收的金額，借記“銀行存款”“應(yīng)收賬款”“應(yīng)收票據(jù)”等科目，按實現(xiàn)的不含稅銷售收入;

貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”“固定資產(chǎn)清理”“工程結(jié)算”等科目，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計算的應(yīng)納增值稅，貸記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目。

發(fā)生銷售退回的，應(yīng)根據(jù)按規(guī)定開具的紅字增值稅專用發(fā)票，作相反的會計分錄。

增值稅屬于價外稅，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得含稅收入后，需要先進行價稅分離，將收入換算成不含稅銷售額，在按照不含稅銷售額乘以增值稅征稅率，確認(rèn)增值稅應(yīng)納稅額。

3、差額征稅的會計處理

4、繳納增值稅的會計處理

5、小微企業(yè)免征增值稅的會計處理

三、小規(guī)模納稅人增值稅申報表的填寫方法

四、小微企業(yè)稅收減免政策

五、小規(guī)模納稅人的增值稅優(yōu)惠政策

……

上述文章就是小編整理的有關(guān)小規(guī)模納稅人增值稅完整的賬務(wù)處理，希望可以對大家有幫助。由于文章篇幅有限，在會計工作中，有什么解決不了的問題，也可以掃描右上方二維碼，隨時隨地都可以咨詢會計做賬報稅的問題哦。完整的增值稅會計實操做賬分錄資料包，聯(lián)系老師免費領(lǐng)取吧。更有小規(guī)模會計真賬實操做賬報稅的免費試聽課程，大家有興趣的，也是可以聯(lián)系老師免費試聽的。