做賬報稅是不分家的,在報稅之前,對應稅費的計提和繳納需要會計人員做詳細的會計分錄的,然后在填寫稅務申報表。但是有一個問題是納稅義務發(fā)生時間,這個是很多小伙伴疑問的。比如,2020小規(guī)模享受減免稅的納稅義務發(fā)生時間是怎么確定的呢?來看看相關規(guī)定吧。
做賬報稅是不分家的,在報稅之前,對應稅費的計提和繳納需要會計人員做詳細的會計分錄的,然后在填寫稅務申報表。但是有一個問題是納稅義務發(fā)生時間,這個是很多小伙伴疑問的。比如,2020小規(guī)模享受減免稅的納稅義務發(fā)生時間是怎么確定的呢?來看看相關規(guī)定吧。
根據(jù)國家稅務總局公告2020年第5號文件規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入,納稅義務發(fā)生時間在2020年2月底以前,適用3%征收率征收增值稅的,按照3%征收率開具增值稅發(fā)票;納稅義務發(fā)生時間在2020年3月1日至5月31日,適用減按1%征收率征收增值稅的,按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。
開具紅字發(fā)票的規(guī)定:納稅義務發(fā)生時間在2020年2月底以前,已按3%征收率開具增值稅發(fā)票,發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的,按照3%征收率開具紅字發(fā)票;開票有誤需要重新開具的,應按照3%征收率開具紅字發(fā)票,再重新開具正確的藍字發(fā)票。
1、 發(fā)生業(yè)務時,應正常計算增值稅:
借:應收賬款(或銀行存款、庫存現(xiàn)金等科目)
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費--應交增值稅
2、 季度銷售額沒達到30萬,免征增值稅時:
借:應交稅費--應交增值稅
貸:營業(yè)外收入--補貼收入
3、 附加稅是跟著增值稅的,增值稅減免了,附加稅不用交,也不用計提。
有關減免稅的賬務處理方法及納稅義務發(fā)生時間相信大家都會用到的。好了,有關2020小規(guī)模享受減免稅的納稅義務發(fā)生時間,就為大家分享到這里了。看過如果還有疑問的,歡迎咨詢右方在線答疑老師吧,想要全面掌握小規(guī)模報稅流程的,也是可以聯(lián)系老師免費試聽學習的。有想法的,聯(lián)系右方在線客服老師哦。
版權聲明:
* 凡會計教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權,任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉載、鏈接、轉帖或以其他方式使用,如需轉載請在文中顯著位置標注“原文來源:會計教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權,根據(jù)《信息網(wǎng)絡傳播權保護條例》,如果侵犯了您的權利,我們將按照規(guī)定及時更正與刪除。【投訴通道】
iphone下載
Android下載
微信公眾號