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做賬報(bào)稅是不分家的，在報(bào)稅之前，對(duì)應(yīng)稅費(fèi)的計(jì)提和繳納需要會(huì)計(jì)人員做詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄的，然后在填寫(xiě)稅務(wù)申報(bào)表。但是有一個(gè)問(wèn)題是納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，這個(gè)是很多小伙伴疑問(wèn)的。比如，2020小規(guī)模享受減免稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是怎么確定的呢?來(lái)看看相關(guān)規(guī)定吧。

做賬報(bào)稅是不分家的，在報(bào)稅之前，對(duì)應(yīng)稅費(fèi)的計(jì)提和繳納需要會(huì)計(jì)人員做詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄的，然后在填寫(xiě)稅務(wù)申報(bào)表。但是有一個(gè)問(wèn)題是納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，這個(gè)是很多小伙伴疑問(wèn)的。比如，2020小規(guī)模享受減免稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是怎么確定的呢?來(lái)看看相關(guān)規(guī)定吧。

2020年小規(guī)模享受減免稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間怎么確定?

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第5號(hào)文件規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票;納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票。

開(kāi)具紅字發(fā)票的規(guī)定：納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年2月底以前，已按3%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，按照3%征收率開(kāi)具紅字發(fā)票;開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的，應(yīng)按照3%征收率開(kāi)具紅字發(fā)票，再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

小規(guī)模納稅人減免增值稅會(huì)計(jì)處理

1、 發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)正常計(jì)算增值稅：

借：應(yīng)收賬款(或銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金等科目)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

2、 季度銷售額沒(méi)達(dá)到30萬(wàn)，免征增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入--補(bǔ)貼收入

3、 附加稅是跟著增值稅的，增值稅減免了，附加稅不用交，也不用計(jì)提。

有關(guān)減免稅的賬務(wù)處理方法及納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間相信大家都會(huì)用到的。好了，有關(guān)2020小規(guī)模享受減免稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，就為大家分享到這里了。看過(guò)如果還有疑問(wèn)的，歡迎咨詢右方在線答疑老師吧，想要全面掌握小規(guī)模報(bào)稅流程的，也是可以聯(lián)系老師免費(fèi)試聽(tīng)學(xué)習(xí)的。有想法的，聯(lián)系右方在線客服老師哦。