發(fā)布時(shí)間:2020-09-05 16:42來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號本文講的是房地產(chǎn)銷售老項(xiàng)目預(yù)繳增值稅入什么科目?根據(jù)我國稅法相關(guān)規(guī)定,預(yù)交增值稅科目核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。更多內(nèi)容小編已經(jīng)在下文幫大家整理好了,感興趣的小伙伴們一起來看看吧,希望小編的分享可以幫助到大家。
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答:(1)一般納稅人的會(huì)計(jì)處理。一般納稅人實(shí)際預(yù)交增值稅時(shí),不需要計(jì)提,只需按實(shí)際繳納的稅款做如下會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金);
貸:銀行存款。
有的企業(yè)將預(yù)計(jì)的增值稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(未交增值稅)”,貸記“銀行存款”科目。
其實(shí)兩者本質(zhì)上沒有什么差別,不過準(zhǔn)則規(guī)定還是應(yīng)該選擇第一種,這樣以后查賬的時(shí)候也更加清晰;
(2)小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理。
小規(guī)模納稅人預(yù)交增值稅時(shí),也不需計(jì)提,由于“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”不用再按明細(xì)科目進(jìn)行核算,因此只需借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目即可。
建筑業(yè)一定要外地預(yù)繳增值稅嗎
根據(jù)建筑業(yè)單位和個(gè)體工商戶(以下簡稱納稅人)在其機(jī)構(gòu)所在地以外的縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),要向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。依據(jù)《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告2016年第17號)相關(guān)規(guī)定如下:
第一條 根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號)及現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。
第二條 本辦法所稱跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),是指單位和個(gè)體工商戶(以下簡稱納稅人)在其機(jī)構(gòu)所在地以外的縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)。
以上即是房地產(chǎn)銷售老項(xiàng)目預(yù)繳增值稅入什么科目的全部內(nèi)容啦,小編就分享到這里了。相信大家對于房地產(chǎn)銷售老項(xiàng)目預(yù)繳增值稅入什么科目是什么有所了解也有所掌握了。那么大家還有什么疑問可以咨詢我們的在線答疑老師,老師會(huì)耐心的回答哦,同時(shí)我們也有免費(fèi)資料包和精講課程可以領(lǐng)取哦,只要掃一文章右上方的二維碼就可以啦。
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