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小規(guī)模退回增值稅的會(huì)計(jì)分錄是什么?在稅務(wù)申報(bào)的過程中，如果有發(fā)生稅費(fèi)退回企業(yè)的情況，要如何記賬呢?這個(gè)問題不少新手小伙伴在實(shí)際的賬務(wù)處理中不知道如何來編制詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄。希望通過今天的這篇文章內(nèi)容，可以幫助大家理解掌握有關(guān)稅費(fèi)退回的會(huì)計(jì)處理方法。

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小規(guī)模退增值稅怎么做會(huì)計(jì)分錄

小規(guī)模納稅人自營和委托出口(生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品委托外貿(mào)企業(yè)代理出口或外貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口)的貨物，在貨物報(bào)關(guān)離境并在財(cái)務(wù)上做銷售后應(yīng)在次月10日前(逢節(jié)假日順延)即增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)辦理增值稅納稅申報(bào)和在出口退稅申報(bào)期內(nèi)免稅申報(bào)。免稅申報(bào)時(shí)免稅額須按出口貨物離岸價(jià)計(jì)算，生產(chǎn)企業(yè)出口貨物的離岸價(jià)以出口發(fā)票計(jì)算的離岸價(jià)為準(zhǔn)。

小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)納稅人出口屬于內(nèi)銷免稅的貨物，可不向退稅部門辦理免稅申報(bào)。

因此，小規(guī)模納稅人怎樣拿到退稅有以下兩點(diǎn)情況討論：

1、如果你們的供應(yīng)商多為小規(guī)模納稅人，不能取得增值稅發(fā)票，而小規(guī)模納稅人身份對你們更有優(yōu)勢的話，你們還是保留你們小規(guī)模納稅人的身份，自行辦理出口業(yè)務(wù)，同時(shí)辦理出口免稅認(rèn)定手續(xù)，取得出口免稅不退稅資格;

2、如果你們的供應(yīng)商多為一般納稅人，或即使是小規(guī)模納稅人，也可以取得3%增值稅發(fā)票的話，你們可以申請從小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人。如果你們是商貿(mào)企業(yè)，12個(gè)月內(nèi)銷額(不包括出口)達(dá)到80萬即可申請。申請后，到退稅部門辦理出口退免稅認(rèn)定，取得退稅資格，以后的出口業(yè)務(wù)就能辦理退稅了。

退回去年多交的這樣做分錄

借;銀行存款，

貸;應(yīng)交稅費(fèi)——附加稅

借;應(yīng)交稅費(fèi)——附加稅，

貸;以前年度損益調(diào)整

借;以前年度損益調(diào)整，

貸;利潤分配——未分配利潤

退回今年多交的這樣做分錄

借;銀行存款，

貸;應(yīng)交稅費(fèi)——附加稅

借;應(yīng)交稅費(fèi)——附加稅，

貸;稅金及附加

有關(guān)小規(guī)模退回增值稅的會(huì)計(jì)分錄是什么，就到此結(jié)束了，僅供大家參考，詳細(xì)的賬務(wù)處理咨詢在線答疑老師全面了解吧。小規(guī)模增值稅賬務(wù)處理及報(bào)稅流程不清楚的，可以來這里免費(fèi)試聽精講課程哦，相信會(huì)讓大家理解掌握的。