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免抵退稅額的計算公式與方法匯總(收藏)

發(fā)布時間:2020-09-08 11:27來源:會計教練

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本文主要為大家介紹“免抵退稅額的計算公式與方法匯總”,關(guān)于免抵退稅額的計算、當期退稅額的計算、免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算等內(nèi)容,小編在下文做了詳細的整理,請一起閱讀文章吧!

本文主要為大家介紹“免抵退稅額的計算公式與方法匯總”,關(guān)于免抵退稅額的計算、當期退稅額的計算、免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算等內(nèi)容,小編在下文做了詳細的整理,請一起閱讀文章吧!

1、免抵退稅額的計算

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

免稅購進原材料包括國內(nèi)購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件,其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。國內(nèi)購進原材料是指開具進料加工免稅證明業(yè)務所涉及符合國家政策規(guī)定的國內(nèi)購進免稅原材料。

進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格+海關(guān)實征關(guān)稅+海關(guān)實征消費稅

2、當期應退稅額和當期免抵稅額的計算

當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時,

當期應退稅額=當期期末留抵稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時,

當期應退稅額=當期免抵退稅額

當期免抵稅額=0

當期有應納稅額時,當期免抵稅額=當期免抵退稅額

3、免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)。

新發(fā)生出口業(yè)務的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務之日起12個月內(nèi)的出口業(yè)務,不計算當期應退稅額,當期免抵稅額等于當期免抵退稅額;未抵頂完的進項稅額,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣,從第13個月開始按免抵退稅計算公式計算當期應退稅額。

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