發(fā)布時(shí)間:2020-09-10 10:52來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號籌建期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣宣費(fèi)的涉稅處理如何做?籌建期的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣宣費(fèi)按照規(guī)定,可以按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除。體的內(nèi)容,小編在下文做了整理與分享,有興趣的朋友,可以來一起看看哦!
籌建期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣宣費(fèi)的涉稅處理如何做?籌建期的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣宣費(fèi)按照規(guī)定,可以按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除。體的內(nèi)容,小編在下文做了整理與分享,有興趣的朋友,可以來一起看看哦!
我們知道當(dāng)企業(yè)正常運(yùn)營時(shí),業(yè)務(wù)招待費(fèi)是按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除,最高不超過當(dāng)年銷售收入的千分之五,廣宣費(fèi)是按照不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分扣除。
但是!籌建期比較特殊。按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》第五條的規(guī)定, 發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi),并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除;發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi),并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。
也就是說,由于企業(yè)在籌建期間,企業(yè)沒有產(chǎn)生收入,發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除不受收入的限制,業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生額60%稅前扣除,廣宣費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生額稅前扣除。企業(yè)可以選擇在開始生產(chǎn)經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除,也可以選擇分期攤銷。
假設(shè)一籌辦期企業(yè)B公司,發(fā)生的開辦費(fèi)100萬元,其中有20萬元的業(yè)務(wù)招待費(fèi),按照規(guī)定實(shí)際發(fā)生額的60%扣除 ,對于剩余的40%要做納稅調(diào)整處理;那么,實(shí)際上2020年可以扣除的開辦費(fèi)的實(shí)際金額為100-【20x(1-60%)】=92萬元。
所以在籌建期間所得稅匯算申報(bào)時(shí),可以據(jù)實(shí)申報(bào),但是在企業(yè)籌建期結(jié)束時(shí),在做匯算清繳的時(shí)候,我們不能再轉(zhuǎn)回100萬了,只能轉(zhuǎn)回92萬元。至于那8萬元,稅法規(guī)定是永久不讓扣除的!
以上則是“籌建期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣宣費(fèi)的涉稅處理”的整理分享內(nèi)容了,希望上文可以給大家一些幫助和發(fā)現(xiàn)!會計(jì)教練每天陪您學(xué)點(diǎn)會計(jì),助力您的學(xué)習(xí)和工作更上一層樓!若是您想要學(xué)習(xí)更多內(nèi)容,可以文章下方掃碼,免費(fèi)領(lǐng)取會計(jì)學(xué)習(xí)資料哦!
版權(quán)聲明:
* 凡會計(jì)教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個(gè)人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請?jiān)谖闹酗@著位置標(biāo)注“原文來源:會計(jì)教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時(shí)更正與刪除。【投訴通道】
iphone下載
Android下載
微信公眾號