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企業(yè)所得稅在申報(bào)時(shí)，對(duì)應(yīng)的納稅申報(bào)表如何來(lái)填寫呢?多數(shù)新手會(huì)計(jì)在填寫各個(gè)欄目的數(shù)據(jù)時(shí)都存有疑問(wèn)，比如所得稅季報(bào)營(yíng)業(yè)成本包含哪些內(nèi)容呢?遇到此問(wèn)題不會(huì)處理的，別著急，今天就跟著小編來(lái)仔細(xì)看看詳細(xì)的申報(bào)表填寫方法吧。

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企業(yè)所得稅季度申報(bào)表營(yíng)業(yè)成本包括哪些?

企業(yè)所得稅季度申報(bào)表中的營(yíng)業(yè)成本，指會(huì)計(jì)核算意義上的“營(yíng)業(yè)成本”，它包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本;此表中利潤(rùn)總額與營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本沒有勾稽關(guān)系。

企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表(主表)如何填寫?

企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)有三種方式:

1、按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳(第1行)

2、按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳(第18行)

3、按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳(第25行)

預(yù)繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。

目前大部分企業(yè)都用按實(shí)際利潤(rùn)預(yù)繳法,小奧重點(diǎn)講解一下

第2行:"營(yíng)業(yè)收入"=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入。

第3行:"營(yíng)業(yè)成本"=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本,不包括營(yíng)業(yè)外支出和期間費(fèi)用。

第4行:利潤(rùn)總額應(yīng)是財(cái)務(wù)報(bào)表上的利潤(rùn)總額,直接按照利潤(rùn)表填寫即可。

表中的利潤(rùn)總額與第二行營(yíng)業(yè)收入、第三行營(yíng)業(yè)成本不存在必然的勾稽關(guān)系、不等于營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本，這要清楚。

第8行:"彌補(bǔ)以前年度虧損"，填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額(季報(bào)時(shí)可以彌補(bǔ)虧損)(一季度申報(bào)時(shí),需要匯算清繳年報(bào)申報(bào)完畢才可以彌補(bǔ)虧損)

第9行:實(shí)際利潤(rùn)額=利潤(rùn)總額(會(huì)計(jì)報(bào)表的利潤(rùn)總額)+特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額-固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額-彌補(bǔ)以前年度虧損。

以上有關(guān)所得稅季報(bào)營(yíng)業(yè)成本包含哪些內(nèi)容，就分享到這里了。對(duì)于申報(bào)表還有疑問(wèn)的，咨詢我們的在線答疑老師吧。需要常用會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料包的小伙伴，聯(lián)系老師也是可以免費(fèi)領(lǐng)取的。更有會(huì)計(jì)真賬實(shí)操及報(bào)稅課程視頻讓大家免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)，有想法的聯(lián)系老師免費(fèi)試聽吧。