用戶注冊

不管是作為企業(yè)納稅人還是個人納稅人，都是需要嚴(yán)格按照稅法的規(guī)定來進(jìn)行繳納稅費的。其中個人所得稅的繳納是與我們每個人都有關(guān)系的，工資個稅的起征點是5000元，相信大家都知道這一點。那么年終獎個稅是怎么進(jìn)行計算個稅的呢?兩種個稅的計算方式要選擇哪個才合理呢?年終獎計稅方式怎么選擇，來通過實際案例進(jìn)行了解吧。

不管是作為企業(yè)納稅人還是個人納稅人，都是需要嚴(yán)格按照稅法的規(guī)定來進(jìn)行繳納稅費的。其中個人所得稅的繳納是與我們每個人都有關(guān)系的，工資個稅的起征點是5000元，相信大家都知道這一點。那么年終獎個稅是怎么進(jìn)行計算個稅的呢?兩種個稅的計算方式要選擇哪個才合理呢?年終獎計稅方式怎么選擇，來通過實際案例進(jìn)行了解吧。

哪些人采用一并計稅方式更佳?

比如，龐紅作為工薪階層，在某省會城市工作，月工資10000元。目前處于租房階段，作為獨生子女的龐紅上有年滿60歲的父母，2019年年度可獲得年終獎3萬元。

龐紅的月度應(yīng)納稅所得=10000-5000(基本減除費用，即起征點)-2500(專項扣除，假定社保和公積金合并繳費比例為25%)-1500(專項附加扣除，房租項)-2000(專項附加扣除，贍養(yǎng)老人項)=-1000元

這種情況下，龐紅每月不用預(yù)交個稅，還“積累”有扣除費用。對于龐紅這類群體而言，將年終獎并入綜合收入會更劃算。

如果將年終獎并入年度收入計稅，適用綜合所得稅率表(如下)，

龐紅的全年應(yīng)納稅所得=120000(年度工薪所得)+30000(年終獎)-60000(基本減除費用)-30000(社保、公積金等專項扣除)-42000(專項附加扣除，房租+贍養(yǎng)老人項)=18000元，全年個稅納稅額度=18000*3%=540元。

如果將年終獎單獨計稅，適用全年一次性獎金過渡政策，即以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照如下“按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表”，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。其中，應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。

龐紅3萬元年終獎(按月?lián)Q算后對應(yīng)“不超過3000元的”的級次)稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，年終獎應(yīng)納稅額=30000*3%=900元。

這種情況下，年終獎并入全年收入只需繳納個稅540元，而單獨計稅需繳納個稅900元。對于龐紅而言，年終獎單獨計稅的過渡政策，完全談不上是優(yōu)惠政策了。

哪些人適合單獨計稅方式?

唐亞作為工薪階層，目前在一線城市工作，月工資2萬元，目前背負(fù)有房貸，有兄弟姐們，上有年滿60歲的父母。2019年度可獲得年終獎2萬元。

唐亞全年應(yīng)納稅所得=240000-60000(基本減除費用)-60000(假定社保和住房公積金繳費比例為25%)-12000(房貸利息專項附加扣除)-12000(假定其分擔(dān)了1000元/月贍養(yǎng)父母專項附加扣除)=96000元

按綜合所得稅率表，唐亞適用10%這檔稅率，年度應(yīng)納個稅額度=96000*10%-2520=7080元。

如果將年終獎納入年度收入一并納稅，對應(yīng)全年應(yīng)納稅所得額11.6萬元，適用10%這檔稅率，唐亞年終獎應(yīng)納個稅=20000*10%=2000元。

如果年終獎單獨計稅，適用3%這檔稅率，唐亞年終獎應(yīng)納個稅=20000*3%=600元。

此外，年終獎不平滑的應(yīng)納稅額曲線，在部分臨界點時，會發(fā)生稅款的“突變”，納稅人需要自行計算應(yīng)納稅額，選擇更優(yōu)惠的計稅方式。

這些年終獎的臨界點包括3.6萬元、14.4萬元、30萬元、42萬元、66萬元、96萬元。

比如年終獎36000元，按照上述稅率表，若單獨計稅，對應(yīng)稅率3%，需繳納稅款1080元。年終獎在此基礎(chǔ)上增加1元，即年終獎36001元對應(yīng)稅率躍升為10%，需繳納稅款增加到3390.1元。年終獎增加1元，稅款增加了2310.1元。

為了確保新個稅法順利平穩(wěn)實施、穩(wěn)定社會預(yù)期，年終獎單獨計稅的政策延續(xù)到2021年底。年終獎提供了兩種可供選擇的計稅方式，不過具體如何操作，選擇哪種計稅方式，還要看企業(yè)更具體的財務(wù)管理制度。

延伸閱讀：2020個人所得稅稅率表及速算扣除數(shù)標(biāo)準(zhǔn)

上述文章就是“年終獎計稅方式怎么選擇_附案例”的內(nèi)容，就到此結(jié)束了。好了，稅務(wù)工作中有不能夠處理的問題，可以咨詢我們答疑老師哦，同時我們也為大家提供有個人所得稅的精講免費試聽課程，想要試聽學(xué)習(xí)的，可以聯(lián)系右方在線客服老師進(jìn)行試聽哦。