增值稅專用發(fā)票的作用是很大的,特別是對于納稅人來說,增值稅專用發(fā)票是可以抵減一些進項稅額的。因此,對于專用發(fā)票的會計處理,各位小伙伴都要認真處理了。有關(guān)進項票認證后沖紅怎么做會計分錄的問題是小編在我們答疑老師那里看到咨詢較多的,為此才整理了相關(guān)會計處理方法,請看下文介紹。
增值稅專用發(fā)票的作用是很大的,特別是對于納稅人來說,增值稅專用發(fā)票是可以抵減一些進項稅額的。因此,對于專用發(fā)票的會計處理,各位小伙伴都要認真處理了。有關(guān)進項票認證后沖紅怎么做會計分錄的問題是小編在我們答疑老師那里看到咨詢較多的,為此才整理了相關(guān)會計處理方法,請看下文介紹。
紅沖發(fā)票后,將對應(yīng)紅沖月份的銷售收入以紅字的形式?jīng)_銷,并調(diào)整相應(yīng)稅金,當(dāng)月銷售大于紅沖時,紅沖的銷項稅金可以用來抵減當(dāng)月銷項正數(shù),附加稅不用做調(diào)整。
已認證的發(fā)票對方作廢,進項稅額轉(zhuǎn)出時怎樣做分錄?
1、首先收到貨物和發(fā)票并認證:
借:原材料或庫存商品
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額
貸:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款
2、對方作廢后,如果進貨退回去:
借:原材料或庫存商品(紅字)
貸:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款(紅字)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出
3、對方作廢后,如果進貨不退回去:
借:其他應(yīng)收款
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出
待對方開具正確的發(fā)票后并認證:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額
貸:其他應(yīng)收款
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