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在日常生活工作中，開(kāi)發(fā)票也是大家日常學(xué)習(xí)和辦公的重要部分，如果有涉及到開(kāi)出的發(fā)票不再需要將它作廢時(shí)，應(yīng)該怎么處理呢?接來(lái)下小編就帶大家學(xué)習(xí)開(kāi)出的發(fā)票作廢時(shí)的分錄該如何做以及發(fā)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)開(kāi)錯(cuò)發(fā)票時(shí)的各種情況。

在日常生活工作中，開(kāi)發(fā)票也是大家日常學(xué)習(xí)和辦公的重要部分，如果有涉及到開(kāi)出的發(fā)票不再需要將它作廢時(shí)，應(yīng)該怎么處理呢?接來(lái)下小編就帶大家學(xué)習(xí)開(kāi)出的發(fā)票作廢時(shí)的分錄該如何做以及發(fā)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)開(kāi)錯(cuò)發(fā)票時(shí)的各種情況。

開(kāi)出的發(fā)票作廢時(shí)的分錄該如何做？

1、開(kāi)票方開(kāi)票時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤，或開(kāi)具后交付前發(fā)現(xiàn)有誤的，可以即時(shí)作廢。

由于錯(cuò)誤發(fā)票尚未交付受票方，此時(shí)受票方無(wú)需做會(huì)計(jì)處理。開(kāi)票方針對(duì)作廢錯(cuò)誤發(fā)票這一業(yè)務(wù)也無(wú)需做專門賬務(wù)處理。

開(kāi)具正確發(fā)票且交付受票方后，交易雙方根據(jù)正確發(fā)票信息做相應(yīng)賬務(wù)處理即可。

2、發(fā)票開(kāi)具后已交付受票方，符合作廢條件的，分以下幾種情況：

(1)開(kāi)票有誤，不涉及金額和稅額的，如抬頭、稅號(hào)、備注欄等信息不正確需要重開(kāi)的。

開(kāi)票方收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，在新系統(tǒng)內(nèi)按「作廢」處理，紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次注明「作廢」字樣，留存?zhèn)洳椤?

受票方退回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，應(yīng)取得對(duì)方簽收的證明，作為發(fā)票已退回的證據(jù)，在正確發(fā)票到來(lái)之前，暫時(shí)作為采購(gòu)業(yè)務(wù)的原始憑證。

正確發(fā)票開(kāi)具且交付受票方之后，由于此業(yè)務(wù)不影響交易雙方的財(cái)務(wù)指標(biāo)，且受票方尚未認(rèn)證抵扣，僅為換票處理，因此無(wú)論是專票還是普票，交易雙方均無(wú)需做會(huì)計(jì)處理。

正確發(fā)票的記賬聯(lián)作為開(kāi)票方銷售業(yè)務(wù)的原始憑證，抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)作為受票方采購(gòu)業(yè)務(wù)的抵扣憑證和原始憑證。

(2)開(kāi)票有誤，涉及金額和稅額的，如稅率適用錯(cuò)誤，金額開(kāi)具有誤需要重開(kāi)的，除按照(1)進(jìn)行票據(jù)處理外，還需要進(jìn)行專門的會(huì)計(jì)處理。

開(kāi)票方和受票方應(yīng)先紅沖原錯(cuò)票對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)分錄，然后再根據(jù)正確發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理。

開(kāi)票方會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

受票方會(huì)計(jì)處理：

借：原材料等

應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付賬款等

借：原材料等

應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付賬款等

注：如為普通發(fā)票，受票方分錄中的「應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額」可計(jì)入采購(gòu)成本。

(3)發(fā)生銷售退回的，開(kāi)票方應(yīng)取得對(duì)方退回的記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)，在新系統(tǒng)內(nèi)按「作廢」處理。交易雙方按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于銷售退回的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

開(kāi)票方應(yīng)作會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品等

受票方應(yīng)作會(huì)計(jì)處理：

借：原材料等

應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付賬款等

注：如為普通發(fā)票，受票方分錄中的「應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額」可計(jì)入采購(gòu)成本。

今天小編為大家分享的開(kāi)出的發(fā)票作廢時(shí)的分錄該如何做以及發(fā)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)開(kāi)錯(cuò)發(fā)票時(shí)的幾種情況先到這里。開(kāi)發(fā)票也是大家日常學(xué)習(xí)和辦公的重要部分，如果還有什么相關(guān)問(wèn)題，可以在線咨詢我們的客服老師，也可以掃描二維碼加入我們會(huì)計(jì)教練交流群來(lái)進(jìn)行學(xué)習(xí)。