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任何企業(yè)的納稅人在申報(bào)稅費(fèi)的環(huán)節(jié)都是需要正確填寫相關(guān)納稅申報(bào)表的。其中增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別按照適用的申報(bào)表來填寫，內(nèi)容的填寫也是有很大區(qū)別的，這一點(diǎn)相信都有了解。如果遇到增值稅大于銷項(xiàng)稅怎么辦呢？接下來看看增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的納稅申報(bào)表怎么填寫?

任何企業(yè)的納稅人在申報(bào)稅費(fèi)的環(huán)節(jié)都是需要正確填寫相關(guān)納稅申報(bào)表的。其中增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別按照適用的申報(bào)表來填寫，內(nèi)容的填寫也是有很大區(qū)別的，這一點(diǎn)相信都有了解。如果遇到增值稅大于銷項(xiàng)稅怎么辦呢？接下來看看增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的納稅申報(bào)表怎么填寫?

進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)增值稅申報(bào)表如何填寫?

留抵稅額和當(dāng)月應(yīng)納稅額只能有一項(xiàng)，當(dāng)月無應(yīng)納稅額。

.稅負(fù)是個(gè)考核指標(biāo)，是個(gè)別稅局考核用的，不是稅法規(guī)定，在考核時(shí)一般會(huì)按照年度計(jì)算。當(dāng)月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額。

所以，申報(bào)時(shí)按照實(shí)際數(shù)填表，當(dāng)月有留抵稅額。

另外，進(jìn)項(xiàng)稅額不會(huì)長(zhǎng)期多于銷項(xiàng)稅額。出現(xiàn)這樣的情況，還賺錢嗎?肯定是有銷售不入賬或進(jìn)項(xiàng)不合法的情況。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2003]17號(hào))規(guī)定：一、增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。二、增值稅一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)納稅報(bào)表的填寫方法

按照增值稅扣稅辦法規(guī)定，企業(yè)取得的增值稅專用的發(fā)票，須在發(fā)票開具之日起的180天內(nèi)持票到辦稅大廳進(jìn)行掃描認(rèn)證，當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣。

因此企業(yè)賬務(wù)人員應(yīng)對(duì)企業(yè)每月的稅款要有一個(gè)籌劃，對(duì)取得的增值稅專票在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候去認(rèn)證，以免造成有時(shí)進(jìn)項(xiàng)比銷項(xiàng)多，有時(shí)又無進(jìn)項(xiàng)可抵扣的情況。

當(dāng)出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的情況時(shí)，多余部份可留在下月抵扣，也就是在申報(bào)表18行(實(shí)際抵扣額)上反映的數(shù)字等于銷項(xiàng)稅額，因此本月應(yīng)交稅額為零，多余進(jìn)項(xiàng)稅額留下期抵扣(申報(bào)表20行)。

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