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增值稅進項大于銷項的納稅申報表怎么填寫

發(fā)布時間:2020-09-11 11:18來源:會計教練

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任何企業(yè)的納稅人在申報稅費的環(huán)節(jié)都是需要正確填寫相關(guān)納稅申報表的。其中增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別按照適用的申報表來填寫,內(nèi)容的填寫也是有很大區(qū)別的,這一點相信都有了解。如果遇到增值稅大于銷項稅怎么辦呢?接下來看看增值稅進項大于銷項的納稅申報表怎么填寫?

任何企業(yè)的納稅人在申報稅費的環(huán)節(jié)都是需要正確填寫相關(guān)納稅申報表的。其中增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別按照適用的申報表來填寫,內(nèi)容的填寫也是有很大區(qū)別的,這一點相信都有了解。如果遇到增值稅大于銷項稅怎么辦呢?接下來看看增值稅進項大于銷項的納稅申報表怎么填寫?

進項大于銷項增值稅申報表如何填寫?

留抵稅額和當月應納稅額只能有一項,當月無應納稅額。

.稅負是個考核指標,是個別稅局考核用的,不是稅法規(guī)定,在考核時一般會按照年度計算。當月應納稅額=銷項稅額 - 進項稅額。

所以,申報時按照實際數(shù)填表,當月有留抵稅額。

另外,進項稅額不會長期多于銷項稅額。出現(xiàn)這樣的情況,還賺錢嗎?肯定是有銷售不入賬或進項不合法的情況。

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進項稅額抵扣問題的通知》(國稅發(fā)[2003]17號)規(guī)定:一、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務機關(guān)認證,否則不予抵扣進項稅額。二、增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,應在認證通過的當月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當期進項稅額并申報抵扣,否則不予抵扣進項稅額。

增值稅進項大于銷項納稅報表的填寫方法

按照增值稅扣稅辦法規(guī)定,企業(yè)取得的增值稅專用的發(fā)票,須在發(fā)票開具之日起的180天內(nèi)持票到辦稅大廳進行掃描認證,當月認證當月抵扣。

因此企業(yè)賬務人員應對企業(yè)每月的稅款要有一個籌劃,對取得的增值稅專票在適當?shù)臅r候去認證,以免造成有時進項比銷項多,有時又無進項可抵扣的情況。

當出現(xiàn)進項大于銷項的情況時,多余部份可留在下月抵扣,也就是在申報表18行(實際抵扣額)上反映的數(shù)字等于銷項稅額,因此本月應交稅額為零,多余進項稅額留下期抵扣(申報表20行)。

上述就是小編整理的有關(guān)增值稅進項大于銷項的納稅申報表怎么填寫,閱讀后不理解的地方,隨時咨詢在線答疑老師吧。增值稅的賬務處理及申報方法不熟練的,掃描文章右上方二維碼聯(lián)系老師免費試聽課程視頻吧,相信會讓大家有所收獲的。常用做賬實操資料包大家聯(lián)系老師免費領(lǐng)取吧!

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