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企業(yè)所得稅申報的環(huán)節(jié)，如果出現(xiàn)納稅調(diào)整增加項目要怎么填寫在申報表上呢?企業(yè)所得稅納稅申報表的正確填列也是稅務工作的關鍵，對此有疑問的，一起看看納稅調(diào)整增加額如何填寫企業(yè)稅得稅申報表吧?

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企業(yè)所得稅納稅調(diào)整增加額怎么填?

納稅調(diào)整增加額是指會計上進入的成本費用而稅法不準予扣除或延期扣除，會計上沒有確認收入，但稅法上應確認收入而增加應納稅額的情況。

如：貴公司有10000元的業(yè)務招待費，(假定收入為1000萬元)，會計上入了10000元的費用，但稅法上只能扣除10000*60%=6000元，納稅調(diào)整增加額則為10000-6000=4000元;又如：貴公司對外捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品價值1000元，賬面成本為600元，會計上直接處理為營業(yè)外支出600元，而稅法上需要確認收入1000元，結轉(zhuǎn)成本600元，收益400元是需要繳納企業(yè)所得稅的，故納稅調(diào)整增加額為1000元(確認收入)，納稅調(diào)減額為600元(確認成本部分)。

計算企業(yè)所得稅應納稅所得額的準予扣除項目包括哪些

計算企業(yè)所得稅應納稅所得額的準予扣除項目企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

第十條 在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

(一)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;

(二)企業(yè)所得稅稅款;

(三)稅收滯納金;

(四)罰金、罰款和被沒收財物的損失;

(五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出;

(六)贊助支出;

(七)未經(jīng)核定的準備金支出;

(八)與取得收入無關的其他支出。

以上有關納稅調(diào)整增加額如何填寫企業(yè)稅得稅申報表，供大家參考。還存有疑問的，咨詢答疑老師吧。會計工作看重的就是做賬報稅經(jīng)驗，有需要提升會計真賬實操做賬及報稅經(jīng)驗的小伙伴，現(xiàn)在就有好機會，掃描文章右上方二維碼免費試學相關做賬課程視頻吧，會讓大家快速掌握實操做賬方法的。還可以免費領取做賬實操資料包在工作中備用。