用戶注冊

企業(yè)同時滿足兩項免稅政策，該如何納稅申報?對于這個問題，我們首先要明確，免稅企業(yè)的性質(zhì)是什么，是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，享受的是哪兩項免稅政策，然后針對具體的問題進(jìn)行分析，想要知道具體答案的朋友，可以跟小編一起閱讀下文哦!

企業(yè)同時滿足兩項免稅政策，該如何納稅申報?對于這個問題，我們首先要明確，免稅企業(yè)的性質(zhì)是什么，是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，享受的是哪兩項免稅政策，然后針對具體的問題進(jìn)行分析，想要知道具體答案的朋友，可以跟小編一起閱讀下文哦!

問：變更了2016的營業(yè)執(zhí)照，今年8月份更換了新的營業(yè)執(zhí)照，還需要再繳納印花稅嗎?

答：對各種原因更換營業(yè)執(zhí)照正本和商標(biāo)注冊證的，均視為新領(lǐng)營業(yè)執(zhí)照正本和商標(biāo)注冊證,應(yīng)按規(guī)定納稅。所以，只要更換了營業(yè)執(zhí)照，就要重新按照“權(quán)利許可證照”，5元/件繳納印花稅。

問：我公司是一家快遞公司，我們的大部分快遞業(yè)務(wù)都由本公司自己承攬和派送，同時還有一小部分屬于承攬其他快遞公司的快遞業(yè)務(wù)，通過簽訂委托協(xié)議的方式委托我公司實際向居民派送，請問這兩種業(yè)務(wù)，都可以享受為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)免征增值稅政策?

答：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(2020年第8號，以下稱8號公告)第五條規(guī)定，納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

你公司直接接受居民個人委托并實際為其提供收派服務(wù)，付款方為居民個人的，可以按照8號公告的規(guī)定適用為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)免征增值稅政策;

你公司不直接接受居民個人委托，而是根據(jù)合作協(xié)議接受其他快遞公司委托提供收派服務(wù)，收派服務(wù)的收貨方為居民個人的，可以按照8號公告的規(guī)定適用為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)免征增值稅政策。

問：我們公司是小規(guī)模納稅人，在小規(guī)模納稅期間當(dāng)月開票超過500萬，現(xiàn)在面臨轉(zhuǎn)為一般納稅人，該如何納稅，是按小規(guī)模還是一般納稅人?

答：納稅人在年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份(或季度)的所屬申報期結(jié)束后15日內(nèi)按照規(guī)定辦理資格登記手續(xù);未按規(guī)定時限辦理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項通知書》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù);逾期仍不辦理的，次月起按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額，直至納稅人辦理相關(guān)手續(xù)為止。

假設(shè)，你公司9月份達(dá)到了一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，9月稅款申報期結(jié)束后15日內(nèi)是可以登記為一般納稅人的，如果是登記好一般納稅人資格，就從登記當(dāng)月起按照一般納稅人計算繳納增值稅。也就是意味著登記之前，銷售額仍然可以按照小規(guī)模納稅人計算繳納增值稅，所以9月稅款的申報還是按小規(guī)模申報。

問：我是一家是小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過30萬元免征增值稅，今年國家又出臺了一個生活服務(wù)免征增值稅政策，我現(xiàn)在兩個優(yōu)惠政策都符合，現(xiàn)在有點愁!請問，我應(yīng)該按照小微企業(yè)免征增值稅還是按照生活服務(wù)免征增值稅填寫申報表呢?

答: 同時符合小微企業(yè)免征增值稅政策和其他免征增值稅政策的，按照小微企業(yè)免征增值稅政策填寫申報表。

問：疫情期間，企業(yè)可以一部分享受增值稅免稅,一部分不享受免稅政策嗎?

答：一般納稅人：可以就不同業(yè)務(wù)類型分別享受，但是不能針對不同銷售對象分別適用，如果要放棄免稅，需要提交《納稅人放棄免(減)稅權(quán)聲明》申請，放棄后36個月不得再申請免稅了。

小規(guī)模納稅人：沒那么嚴(yán)格的要求，開專票的納稅，沒開專票的可以享受免稅，哪怕是同一個業(yè)務(wù)。放棄免稅不需要提交《納稅人放棄免(減)稅權(quán)聲明》申請，放棄之后不受36個月影響。

企業(yè)同時滿足兩項免稅政策，該如何納稅申報?關(guān)于這個問題，小編已經(jīng)在上文做了具體的分享，不知道看完上文的你，是否已經(jīng)有了自己的答案呢?會計教練是一個專門為廣大會計從業(yè)者、學(xué)習(xí)者提供會計學(xué)習(xí)培訓(xùn)的互聯(lián)網(wǎng)平臺，這里有會計實操、會計考證、申報納稅等一系列的優(yōu)質(zhì)課程服務(wù)，希望有幸能成為您會計路上的小伙伴!