用戶注冊

從2019年開始，員工取得年終獎的，有兩種方法和可以計算年終獎個稅。一種是年終獎并入綜合所得計稅另外一種是適用單獨計稅，那么，這兩種方式適用哪些人呢?怎么選擇計稅方式才能更加節(jié)稅呢?本文主要為大家來介紹年終獎兩種計稅方式怎么選?希望可以幫助大家處理個稅工作。

從2019年開始，員工取得年終獎的，有兩種方法和可以計算年終獎個稅。一種是年終獎并入綜合所得計稅另外一種是適用單獨計稅，那么，這兩種方式適用哪些人呢?怎么選擇計稅方式才能更加節(jié)稅呢?本文主要為大家來介紹年終獎兩種計稅方式怎么選?希望可以幫助大家處理個稅工作。

年終獎計算個稅方式如何選擇?

年終獎“二選一” 計稅方式延續(xù)至2021年底

《通知》規(guī)定,在2021年12月31日前,居民個人取得全年一次性獎金,符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》規(guī)定的,可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

若選擇不并入當年綜合所得計算的,則需以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額,再對照綜合所得稅率表,確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨計算納稅。

也就是說,目前年終獎計稅可有兩種選擇,其一,年終獎并入綜合所得計稅;其二,適用單獨的計稅政策。據(jù)悉,“二選一”方案可延續(xù)至2021年底,自2022年1月1日起,年終獎只能并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

以工薪階層小華為例,如小華每月工資減除“三險一金”之后是8000元,專項附加扣除為2520元,2018年獲年終獎3萬元。

按照全年一次性獎金收入的單獨計稅政策計算(全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)=年終獎應(yīng)納稅額),小華的年終獎3萬元除以12個月,得到2500元,對照現(xiàn)行稅率表,稅率為3%,則小華年終獎應(yīng)交個稅為30000×3%-0=900元。

按照年終獎并入綜合所得計稅,其計算公式為:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。其中,應(yīng)納稅所得額為并入綜合所得計稅的關(guān)鍵,其算法為居民個人的綜合所得(包括年終獎)-基本減除費用6萬元-專項附加扣除。按此種方式計算,小華的年終獎應(yīng)稅額為(8000×12+30000-60000)×10%-2520=4080元,但考慮到居民每月個人綜合所得已計入日?？鄱?故減掉重復(fù)扣稅的1080元,小華年終獎應(yīng)稅額為3000元。

綜上所述,小華的年終獎扣稅使用第一種方法更為劃算。專家表示,納稅人在選擇計稅方式前,需根據(jù)不同情況來計算,如,首先需搞清自己全年能享受到多少扣除額,之后再根據(jù)實際情況“量體裁衣”。

新稅率表下年終獎越少折扣越大

年終獎的計稅方式可以“二選一”,選擇不同的扣除方式,將會產(chǎn)生不同的個人稅負。而對比個人所得稅法改革前及改革后的稅率表,記者發(fā)現(xiàn),新稅率表下的年終獎計稅方式為納稅人省了不少錢。新快報記者將從下面幾個例子進行分析,詳解年終獎不同計稅方式帶來的減稅紅利。

還是以小華的例子看,假如小華在2017年拿到的年終獎金同樣為3萬元,按照舊個稅稅率表規(guī)定,“超過1500至4500元的部分”,對應(yīng)原稅率表中的稅率是10%。因此彼時小華應(yīng)納稅款為30000×10%-105=2895元。如果小華2018年仍然拿3萬元年終獎,其只需納稅900元,稅款比去年減少了1995元,相當于個稅改革后小華的年終獎應(yīng)納稅款打了3折優(yōu)惠。

計算過程中記者還發(fā)現(xiàn),按月計算的年終獎金數(shù)值越小,得到的稅款折扣越大。根據(jù)上述例子,小華的年終獎數(shù)值處于稅率表中最低位,對應(yīng)的應(yīng)納稅款則是打了3折。若年終獎為10萬元,按并入綜合計稅所得的方法計算,年終獎應(yīng)稅金額減少9655元,差不多打了5折;年終獎達到12萬元,年終獎應(yīng)繳稅額相當于打了6折;年終獎為20萬元,應(yīng)稅金額與原來減少10405元,應(yīng)稅金額相當于打了8折;如果年終獎為100萬元,前后兩者僅相差1655元,相當于沒有折扣。

中低收入者選綜合所得計稅或不用交稅

國家稅務(wù)總局在“新個稅法熱點咨詢‘五問答’”中提到,對部分中低收入者而言,如將全年一次性獎金并入當年工資薪金所得,扣除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除等后,可能根本無需繳稅或者繳納很少稅款。而如果將全年一次性獎金采取單獨計稅方式,反而會產(chǎn)生應(yīng)納稅款或者增加稅負。

據(jù)悉,年綜合所得是在扣除“三險一金”、6萬元基本減除費用以及子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房租金、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人6項專項附加扣除等項目后才需計稅。如果這個數(shù)額為負數(shù),才可享受不計入納稅的福利。

假設(shè)小冬是一名普通員工,月薪3500元,整年工資為42000元,按照5000元/月的納稅“起征點”規(guī)定,小冬不需要為工資薪金所得交稅。小冬的老板還承諾,把年終獎并入全年綜合所得,給予小冬10000元的年終福利。合計來算,小冬的工資加年終獎為52000元,仍不足全年6萬元的基本減除費用,故其年終獎也不需要繳納任何稅款。但若老板將小冬的年終獎與工資分開發(fā)放,小冬則需為年終獎繳稅255元。

單獨計稅

方式一

計算公式:年終獎應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表

方式二

并入綜合所得計稅

年終獎計稅方式

計算公式:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)*應(yīng)納稅所得額=居民個人的綜合所得(包括年終獎)-基本減除費用6萬元-專項附加扣除

個人所得稅預(yù)扣率表

(居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用)

兩種年終獎個稅的計算方法，希望大家都能掌握。今天有關(guān)“年終獎兩種計稅方式怎么選”，大家閱讀后不理解的，可以點擊文章上方的在線答疑老師進行詳細了解哦?；蛘咧苯訏呙栌疑仙隙S碼添加老師微信，做賬報稅上的問題都可以隨時咨詢我們老師哦，更有免費的會計實操做賬資料包大家可以免費領(lǐng)取在工作中備用。