其實做財務的多少都知道一些,建筑會計是整個會計行業(yè)里比較難的一部分,建筑行業(yè)涉及的項目工程多,核算復雜,政策規(guī)定也很多,那么建筑企業(yè)總分包差額征稅業(yè)務的財稅處理怎么做呢?今天就來帶大家做一個詳細的了解吧!
其實做財務的多少都知道一些,建筑會計是整個會計行業(yè)里比較難的一部分,建筑行業(yè)涉及的項目工程多,核算復雜,政策規(guī)定也很多,那么建筑企業(yè)總分包差額征稅業(yè)務的財稅處理怎么做呢?今天就來帶大家做一個詳細的了解吧!
1、簡易計稅使用的會計核算科目:簡易計稅。
根據(jù)財政部關于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知(財會[2016]22號)的規(guī)定,二級科目“簡易計稅”明細科目,核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業(yè)務。因此,選擇簡易計稅的建筑企業(yè)發(fā)生分包業(yè)務時,其扣除分包額差額征收增值稅,應繳納的增值稅額在 “簡易計稅”會計科目核算。
2、建筑企業(yè)差額征稅調減“工程施工”的賬務處理。
根據(jù)財會[2016]22號的規(guī)定,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的,發(fā)生成本費用時,按應付或實際支付的金額,借記“主營業(yè)務成本”、“存貨”、“工程施工”等科目,貸記“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時,按照允許抵扣的稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減)”或“應交稅費——簡易計稅”科目(小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目),貸記“主營業(yè)務成本”、“存貨”、“工程施工”等科目。二級科目“預交增值稅”科目:核算一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目等,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應預繳的增值稅額。
企業(yè)預繳增值稅時:
借:應交稅費—預交增值稅
貸:銀行存款
月末企業(yè)將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目
借:應交稅費—未交增值稅
貸:應交稅費—預繳增值稅
基于以上會計核算規(guī)定,建筑企業(yè)差額征稅調減“工程施工”的賬務處理為:
借:應交稅費——簡易計稅
貸:工程施工——合同成本
建筑企業(yè)總分包差額征稅業(yè)務的財稅處理怎么做?看完之后是不是對于這些問題,大家也有了一定的了解與知識?若是大家對本文內容還存有疑惑,或者想要學習更多相關財會知識,可以在文章上方掃碼咨詢會計教練的答疑老師,為您進行相關問題解答,還可以免費領取會計學習資料包和預約試聽課程哦!
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