發(fā)布時間:2020-09-15 09:38來源:會計教練
關(guān)注公眾號如果發(fā)生了應(yīng)稅銷售行為,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或取到索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天,先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天,那房地產(chǎn)老項目簡易征收的會計分錄及財稅處理是怎么樣的呢?想了解更多關(guān)于財務(wù)知識的小伙伴們一起來看看吧。
如果發(fā)生了應(yīng)稅銷售行為,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或取到索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天,先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天,那房地產(chǎn)老項目簡易征收的會計分錄及財稅處理是怎么樣的呢?想了解更多關(guān)于財務(wù)知識的小伙伴們一起來看看吧。
按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第18號)的規(guī)定,一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目,應(yīng)在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
據(jù)此,在預(yù)售階段收到購房款時:
借:銀行存款\現(xiàn)金
貸:預(yù)收賬款
借:應(yīng)交稅費—簡易計稅
貸:銀行存款
在交房后結(jié)轉(zhuǎn)收入的賬務(wù)和稅務(wù)處理
按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十九條規(guī)定,發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天。
借:預(yù)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——簡易計稅
按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第18號)的規(guī)定,一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目適用簡易計稅方法計稅的,應(yīng)按照《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四十五條規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間,以當(dāng)期銷售額和5%的征收率計算當(dāng)期應(yīng)納稅額,抵減已預(yù)繳稅款后,向主管國稅機關(guān)申報納稅,申報并繳納了上述增值稅后,甲公司應(yīng)作如下分錄:
借:應(yīng)交稅費——簡易計稅
貸:銀行存款
期末,應(yīng)交稅費——簡易計稅期末余額為0
以上即是房地產(chǎn)老項目簡易征收的會計分錄及財稅處理是怎么樣的呢的全部內(nèi)容啦,小編就分享到這里了,相信大家房地產(chǎn)老項目簡易征收的會計分錄及財稅處理內(nèi)容有所了解有所掌握了,那么大家還有什么疑問可以咨詢我們的在線答疑老師,老師會耐心的回答哦,同時我們也有免費資料包和精講課程可以領(lǐng)取哦。只需要掃一掃文章右下方的二維碼添加好友哦。
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