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確認(rèn)核銷壞賬損失的稅會(huì)處理怎么做?確認(rèn)應(yīng)收賬款無法收回，那么公司會(huì)計(jì)就應(yīng)該進(jìn)行壞賬核銷，計(jì)提相關(guān)壞賬準(zhǔn)備了，今天就來跟小編一起閱讀文章，了解一下這個(gè)知識(shí)點(diǎn)吧，或許會(huì)對(duì)您的工作和學(xué)習(xí)帶來一些幫助和啟發(fā)哦!

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(一)會(huì)計(jì)處理

假如上述甲公司2018年底已經(jīng)確認(rèn)500萬確實(shí)無法收回，甲公司應(yīng)核銷壞賬，并計(jì)提相關(guān)壞賬準(zhǔn)備，會(huì)計(jì)處理如下：

1. 核銷壞賬：

借：壞賬準(zhǔn)備 500萬

貸：應(yīng)收賬款 500萬

2. 年底計(jì)提壞賬：

借：資產(chǎn)減值損失(信用減值損失) 300

貸：壞賬準(zhǔn)備 300

(二)稅務(wù)處理

對(duì)于甲公司這筆500萬應(yīng)收賬款壞賬損失，企業(yè)應(yīng)按規(guī)定提供證據(jù)資料申報(bào)所得稅稅前扣除。

匯算清繳時(shí)，填寫A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第33欄“資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金”調(diào)增金額300萬;第34欄“資產(chǎn)損失”調(diào)減金額500萬。 填寫A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》第4欄“逾期一年以上的小額應(yīng)收款項(xiàng)損失”納稅調(diào)整金額-500萬。

壞賬核銷分錄，即是文件中所述的“會(huì)計(jì)上已作損失處理”情形，如果只計(jì)提減值損失，則不屬于“會(huì)計(jì)上已作損失處理”情形。

相關(guān)文章：核銷后又收回的壞賬準(zhǔn)備如何會(huì)計(jì)處理

關(guān)于確認(rèn)核銷壞賬損失的稅會(huì)處理，小編今天就暫時(shí)為大家分享到這里啦，不知道以上知識(shí)點(diǎn)大家是否已經(jīng)掌握了呢?若是還有一些不明白的地方，可以點(diǎn)擊咨詢會(huì)計(jì)教練的答疑老師;若是想要獲取更多會(huì)計(jì)資訊，學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí)，可以在文章下方微信掃碼，免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)做賬、會(huì)計(jì)考證、納稅申報(bào)等會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料包和預(yù)約試聽課程哦!