發(fā)布時(shí)間:2020-09-15 11:14來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)大家每天上班回家,是否發(fā)現(xiàn)門口都有保安人員?現(xiàn)在保安行業(yè)發(fā)展很迅速,保安公司也如初后春筍般拔地而起,那么,對(duì)于保安公司的賬務(wù)處理怎么做?作為財(cái)務(wù)人員的你,是否清楚嗎?今天小編總結(jié)了以下關(guān)于保安公司賬務(wù)處理的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?
大家每天上班回家,是否發(fā)現(xiàn)門口都有保安人員?現(xiàn)在保安行業(yè)發(fā)展很迅速,保安公司也如初后春筍般拔地而起,那么,對(duì)于保安公司的賬務(wù)處理怎么做?作為財(cái)務(wù)人員的你,是否清楚嗎?今天小編總結(jié)了以下關(guān)于保安公司賬務(wù)處理的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?
(一)提供勞務(wù)
1、勞務(wù)收入的核算(收到勞務(wù)費(fèi)收入)
借:庫(kù)存現(xiàn)金(或)銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入)
注:作為勞務(wù)公司來說,收入的來源本質(zhì)就是勞務(wù)費(fèi)收入做為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入來核算,對(duì)于兼營(yíng)勞務(wù)收入的應(yīng)在其他業(yè)務(wù)收入科目核算。
2、發(fā)生勞務(wù)費(fèi)支出
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(勞務(wù)成本)
其他業(yè)務(wù)支出
貸:現(xiàn)金(或銀行存款或應(yīng)付工資等)
3、提人員工資
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)付職工薪酬/工資
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款(現(xiàn)金)
4、算本期應(yīng)納稅額
根據(jù)財(cái)稅第十二條規(guī)定,交差額稅,營(yíng)業(yè)額誠(chéng)去五險(xiǎn)一金。
借:營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——營(yíng)業(yè)稅
——城建稅
——教育費(fèi)附加
---地方教育附加
5、結(jié)轉(zhuǎn)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤(rùn)
借:本年利潤(rùn)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
營(yíng)業(yè)稅金及附加
(二) 勞務(wù)派遣
勞務(wù)公司派遣單位代發(fā)工資,從其他應(yīng)收款(或其他應(yīng)付款)科目核算。日常會(huì)計(jì)主要是核算業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(支出)、管理費(fèi)用等。
1、收到用工單位轉(zhuǎn)來的工資時(shí),
借:現(xiàn)金(銀行存款)
貸:其他應(yīng)收款(其他應(yīng)付款)
2、代發(fā)工資支付時(shí)
借:其他應(yīng)收款(其他應(yīng)收款)
貸:現(xiàn)金(銀行存款)
3、按營(yíng)業(yè)收入計(jì)提稅金
借:營(yíng)業(yè)稅及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)---營(yíng)業(yè)稅(城建稅、教育費(fèi)附加)
勞務(wù)公司應(yīng)該按全額開具地稅發(fā)票,發(fā)票內(nèi)容可以開具勞務(wù)費(fèi)等,按收取的勞務(wù)費(fèi)減去支付給派遣人員的工資、社保和住房公積金的余額,稅率為5%。
4、收到勞務(wù)費(fèi),開具發(fā)票
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
5、計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保。住房公積金
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)付職工薪酬一-薪金
--社保費(fèi)(五險(xiǎn))
--住房公積金
6、支付派遣人員的工資
借:應(yīng)付職工薪酬——薪金
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
其他應(yīng)付款一一個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金
應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)稅
7、繳納社保和公積金
借:應(yīng)付職工薪酬--社保
一一住房公積金
其他應(yīng)付款一一個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金
應(yīng)交稅費(fèi)- -代扣個(gè)人所得
貸:銀行存款
以上就是小編總結(jié)的關(guān)于保安公司賬務(wù)處理的有關(guān)內(nèi)容,朋友們要重點(diǎn)掌握提供勞務(wù)和勞務(wù)派遣的會(huì)計(jì)分錄編輯,相信經(jīng)過上述內(nèi)容的學(xué)習(xí),大家已經(jīng)初步學(xué)會(huì)了相關(guān)內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)更多的會(huì)計(jì)知識(shí),歡迎咨詢上方在線老師,老師會(huì)給予你滿意的答復(fù),或者掃描添加會(huì)計(jì)交流群,會(huì)有海量免費(fèi)資料為你發(fā)放哦!
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