用戶注冊

企業(yè)注冊類型不同，所需要繳納的稅種也是有很大差別的。于是有小伙伴就會有疑問了，個人獨資企業(yè)都需要繳納什么稅費呢?個人獨資企業(yè)怎么繳稅呢?小編匯總了個人獨資企業(yè)繳納稅種的稅率及應(yīng)交稅費的計算方法，希望可以幫助大家順利進(jìn)行納稅申報。

企業(yè)注冊類型不同，所需要繳納的稅種也是有很大差別的。于是有小伙伴就會有疑問了，個人獨資企業(yè)都需要繳納什么稅費呢?個人獨資企業(yè)怎么繳稅呢?小編匯總了個人獨資企業(yè)繳納稅種的稅率及應(yīng)交稅費的計算方法，希望可以幫助大家順利進(jìn)行納稅申報。

一、個人獨資企業(yè)繳納稅種及稅率

第一、個人獨資企業(yè)應(yīng)視其經(jīng)營、發(fā)生的業(yè)務(wù)可能征收增值稅、消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、車輛購置稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、土地增值稅、契稅及個人所得稅。

第二、個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個人所得稅。稅務(wù)機關(guān)對個人獨資企業(yè)個人所得稅的征收方法有二種，一種是查賬征收適用于會計核算比較齊全的，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，然后根據(jù)個人所得稅確定的稅率表中對應(yīng)的稅率計算應(yīng)納稅款; 另一種是核定征收，依據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》規(guī)定，采用按企業(yè)銷售收入乘上應(yīng)稅所得率來計算應(yīng)納稅所得額，具體采用哪種征收方法由主管稅務(wù)機關(guān)確定。

第三、只要企業(yè)有利潤，不論采用哪種征收方法，也不論企業(yè)利潤是否分配，都需要繳納個人所得稅。比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目，適用5%—35%的五級超額累進(jìn)稅率，計算征收個人所得稅(月銷售額低于3萬，免征增值稅)。

二、個人獨資企業(yè)所得稅適用“核定征收”的條件

根據(jù)國家稅務(wù)總局 關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》(試行)的通知(國稅發(fā)〔2008〕30號)相關(guān)規(guī)定。

第三條規(guī)定：納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：

(一)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;

(二)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的;

(三)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;

(四)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;

(五)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的;

(六)申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

特殊行業(yè)、特殊類型的納稅人和一定規(guī)模以上的納稅人不適用本辦法。上述特定納稅人由國家稅務(wù)總局另行明確。

因此，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)以上六種情形時，才有可能會被稅務(wù)部門確認(rèn)企業(yè)所得稅實行“核定征收”，一般情況下，稅務(wù)部門還是會要求企業(yè)實行查帳征收。

三、 個人獨資企業(yè)的核定征收所得稅的計算

1. 一般的企業(yè)計算所得稅方法：

應(yīng)納稅所得額=收入總額 - 準(zhǔn)予扣除項目金額

應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率

2. 賬務(wù)不健全、不能正確核算應(yīng)納稅所得額的業(yè)戶采取核定應(yīng)稅所得率的方法納稅：

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅所得額 X 適用稅率

應(yīng)納稅所得額=收入總額 X 應(yīng)稅所得率或

應(yīng)納稅所得額=成本費用支出額/(1-應(yīng)納稅所得率) X 應(yīng)稅所得率

3. 還有一種簡便的帶征方法：

應(yīng)納稅所得額=收入總額 X 帶征率

上述有關(guān)個人獨資企業(yè)怎么繳稅，希望小伙伴們看過后能夠順利地進(jìn)行報稅。還有疑問的，咨詢在線答疑老師吧。想要全面掌握個人獨資企業(yè)報稅全流程的，聯(lián)系右方客服老師來免費試聽學(xué)習(xí)吧，會讓大家有所提升的。還有實操做賬資料包大家可以聯(lián)系老師免費領(lǐng)取哦。