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增值稅加計(jì)抵減如何填報(bào)，增值稅的一些稅收政策幾乎是每年都會(huì)略微的有些變化，而加計(jì)抵減也是增值稅的一種稅收方式，作為財(cái)務(wù)人員我們也是要實(shí)時(shí)的關(guān)注國家的一些稅收政策變化，那么增值稅加計(jì)抵減該如何填報(bào)大家都清楚嗎?為了大家更好的掌握這部分的知識(shí)內(nèi)容，小編把一些相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容都整理在下文了，一起來詳細(xì)的了解一下吧!

增值稅加計(jì)抵減如何填報(bào)，增值稅的一些稅收政策幾乎是每年都會(huì)略微的有些變化，而加計(jì)抵減也是增值稅的一種稅收方式，作為財(cái)務(wù)人員我們也是要實(shí)時(shí)的關(guān)注國家的一些稅收政策變化，那么增值稅加計(jì)抵減該如何填報(bào)大家都清楚嗎?為了大家更好的掌握這部分的知識(shí)內(nèi)容，小編把一些相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容都整理在下文了，一起來詳細(xì)的了解一下吧!

增值稅加計(jì)抵減怎么填報(bào)

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(以下簡(jiǎn)稱《附列資料(四)》)中增加"二、加計(jì)抵減情況"相關(guān)欄次,用于填報(bào)加計(jì)抵減額.

具體來說,這一欄次的填寫應(yīng)分為三步.

第一步:填寫1~4列,計(jì)算出本期可抵減額.

第二步:填報(bào)第5列"本期實(shí)際抵減額".

值得關(guān)注的是,在填報(bào)第5列"本期實(shí)際抵減額"欄次時(shí),若第4列"本期可抵減額"≥0,且第4列<主表第11欄"銷項(xiàng)稅額"-第18欄"實(shí)際抵扣稅額"(即抵減前的應(yīng)納稅額),則第5列=第4列;若第4列≥主表第11欄-第18欄,則第5列=主表第11欄-第18欄;若第4列<0,則第5列等于0.

第三步:計(jì)算第6列"期末余額"欄次.

過渡到主表,第19欄"應(yīng)納稅額"=第11欄"銷項(xiàng)稅額"-第18欄"實(shí)際抵減額".其中,"實(shí)際抵減額"對(duì)應(yīng)《附列資料(四)》的第5列.

適用加計(jì)抵減政策的納稅人,如何在增值稅納稅申報(bào)表的主表上體現(xiàn)加計(jì)抵減額?

為落實(shí)加計(jì)抵減政策,一般納稅人加計(jì)抵減額體現(xiàn)在主表第19欄"應(yīng)納稅額".對(duì)適用加計(jì)抵減政策的納稅人,主表第19欄"應(yīng)納稅額"欄按以下公式填寫.

本欄"一般項(xiàng)目"列"本月數(shù)"=第11欄"銷項(xiàng)稅額""一般項(xiàng)目"列"本月數(shù)"-第18欄"實(shí)際抵扣稅額""一般項(xiàng)目"列"本月數(shù)"-"實(shí)際抵減額"

本欄"即征即退項(xiàng)目"列"本月數(shù)"=第11欄"銷項(xiàng)稅額""即征即退項(xiàng)目"列"本月數(shù)"-第18欄"實(shí)際抵扣稅額""即征即退項(xiàng)目"列"本月數(shù)"-"實(shí)際抵減額"

"實(shí)際抵減額"是指按照規(guī)定可從本期適用一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額中抵減的加計(jì)抵減額,分別對(duì)應(yīng)《附列資料(四)》第6行"一般項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算"、第7行"即征即退項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算"的"本期實(shí)際抵減額"列.

以上就是小編整理的增值稅加計(jì)抵減如何填報(bào)的相關(guān)內(nèi)容，大家看完后應(yīng)該都有自己的認(rèn)知和理解，大家在工作中有任何相關(guān)的問題解決不了的，隨時(shí)都可以咨詢我們的老師，想要了解更多精彩的財(cái)務(wù)資訊，就請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)教練的官網(wǎng)更新!