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增值稅加計抵減如何填報，增值稅的一些稅收政策幾乎是每年都會略微的有些變化，而加計抵減也是增值稅的一種稅收方式，作為財務(wù)人員我們也是要實時的關(guān)注國家的一些稅收政策變化，那么增值稅加計抵減該如何填報大家都清楚嗎?為了大家更好的掌握這部分的知識內(nèi)容，小編把一些相關(guān)的知識內(nèi)容都整理在下文了，一起來詳細(xì)的了解一下吧!

增值稅加計抵減如何填報，增值稅的一些稅收政策幾乎是每年都會略微的有些變化，而加計抵減也是增值稅的一種稅收方式，作為財務(wù)人員我們也是要實時的關(guān)注國家的一些稅收政策變化，那么增值稅加計抵減該如何填報大家都清楚嗎?為了大家更好的掌握這部分的知識內(nèi)容，小編把一些相關(guān)的知識內(nèi)容都整理在下文了，一起來詳細(xì)的了解一下吧!

增值稅加計抵減怎么填報

《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(以下簡稱《附列資料(四)》)中增加"二、加計抵減情況"相關(guān)欄次,用于填報加計抵減額.

具體來說,這一欄次的填寫應(yīng)分為三步.

第一步:填寫1~4列,計算出本期可抵減額.

第二步:填報第5列"本期實際抵減額".

值得關(guān)注的是,在填報第5列"本期實際抵減額"欄次時,若第4列"本期可抵減額"≥0,且第4列<主表第11欄"銷項稅額"-第18欄"實際抵扣稅額"(即抵減前的應(yīng)納稅額),則第5列=第4列;若第4列≥主表第11欄-第18欄,則第5列=主表第11欄-第18欄;若第4列<0,則第5列等于0.

第三步:計算第6列"期末余額"欄次.

過渡到主表,第19欄"應(yīng)納稅額"=第11欄"銷項稅額"-第18欄"實際抵減額".其中,"實際抵減額"對應(yīng)《附列資料(四)》的第5列.

適用加計抵減政策的納稅人,如何在增值稅納稅申報表的主表上體現(xiàn)加計抵減額?

為落實加計抵減政策,一般納稅人加計抵減額體現(xiàn)在主表第19欄"應(yīng)納稅額".對適用加計抵減政策的納稅人,主表第19欄"應(yīng)納稅額"欄按以下公式填寫.

本欄"一般項目"列"本月數(shù)"=第11欄"銷項稅額""一般項目"列"本月數(shù)"-第18欄"實際抵扣稅額""一般項目"列"本月數(shù)"-"實際抵減額"

本欄"即征即退項目"列"本月數(shù)"=第11欄"銷項稅額""即征即退項目"列"本月數(shù)"-第18欄"實際抵扣稅額""即征即退項目"列"本月數(shù)"-"實際抵減額"

"實際抵減額"是指按照規(guī)定可從本期適用一般計稅方法計算的應(yīng)納稅額中抵減的加計抵減額,分別對應(yīng)《附列資料(四)》第6行"一般項目加計抵減額計算"、第7行"即征即退項目加計抵減額計算"的"本期實際抵減額"列.

以上就是小編整理的增值稅加計抵減如何填報的相關(guān)內(nèi)容，大家看完后應(yīng)該都有自己的認(rèn)知和理解，大家在工作中有任何相關(guān)的問題解決不了的，隨時都可以咨詢我們的老師，想要了解更多精彩的財務(wù)資訊，就請持續(xù)關(guān)注會計教練的官網(wǎng)更新!