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提供建筑服務(wù)預(yù)繳的增值稅款要如何來計(jì)算呢?一般計(jì)算建筑服務(wù)增值稅額有兩種方法，一種是一般計(jì)稅方法，另外一種就是簡易計(jì)稅方法了。所以，詳細(xì)的計(jì)算公式是怎么樣的呢?有疑問的，小編整理了建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅和抵減應(yīng)繳增值稅的具體計(jì)算公式，供大家在工作中做個(gè)參考。

提供建筑服務(wù)預(yù)繳的增值稅款要如何來計(jì)算呢?一般計(jì)算建筑服務(wù)增值稅額有兩種方法，一種是一般計(jì)稅方法，另外一種就是簡易計(jì)稅方法了。所以，詳細(xì)的計(jì)算公式是怎么樣的呢?有疑問的，小編整理了建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅和抵減應(yīng)繳增值稅的具體計(jì)算公式，供大家在工作中做個(gè)參考。

1、建筑服務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅預(yù)繳增值的計(jì)算

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

注：2019年4月1日及之后，建筑服務(wù)的增值稅稅率降為9%

2、建筑服務(wù)適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅預(yù)繳增值的計(jì)算

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

注意：企業(yè)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時(shí)繼續(xù)扣除。企業(yè)按規(guī)定扣除支付的分包款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證，否則不得扣除。

合法有效憑證是指：

(一)從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票。

(二)從分包方取得的2016年5月1日后開具的，備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣(市、區(qū))、項(xiàng)目名稱的增值稅發(fā)票。

(三)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。

3、預(yù)繳增值稅和抵減應(yīng)繳增值稅的案例分析

A省注冊(cè)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，承接了B省的一項(xiàng)建筑工程，合同總額6000萬元。甲企業(yè)將該工程部分分包給C公司，分包金額為1000萬元。甲企業(yè)5月份收到第一筆工程款1290萬元，同時(shí)支付給C公司分包款200萬元并取得發(fā)票，并于5月份在工程地按2%預(yù)繳了增值稅。甲企業(yè)5月份確認(rèn)增值稅建筑不含稅銷售額3000萬元，其中簡易計(jì)稅項(xiàng)目銷售額1000萬元，5月份進(jìn)項(xiàng)稅額150萬元，沒有留抵稅額，計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)預(yù)繳的增值稅和應(yīng)繳增值稅?

甲企業(yè)應(yīng)在工程地預(yù)繳的增值稅=(1290-200) ÷(1+9%)×2%=20萬元

甲企業(yè)5月份應(yīng)交增值稅=2000×9%+1000×3%-150=60萬元

甲企業(yè)5月份應(yīng)繳增值稅=60-20=40萬元

看了上述有關(guān)“建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅和抵減應(yīng)繳增值稅的具體計(jì)算公式”的內(nèi)容，都有簡單的了解嗎?今天就為大家分享到這里了。納稅申報(bào)工作是重中之重，需要全面提升建筑業(yè)稅務(wù)實(shí)操及申報(bào)技能的小伙伴，聯(lián)系右方在線客服老師可以免費(fèi)試聽課程視頻，會(huì)讓大家為企業(yè)帶來更多利益，贏得老板的重用。