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納稅籌劃是每個企業(yè)納稅人都會進行的稅務(wù)工作，這也是財務(wù)工作的重點內(nèi)容。作為稅務(wù)會計人員指導小型微利企業(yè)怎么做納稅籌劃嗎？今天小編將要為大家分享的是小型微利企業(yè)稅務(wù)籌劃方案，來通過相關(guān)案例進行了解吧。希望對大家有所幫助。

納稅籌劃是每個企業(yè)納稅人都會進行的稅務(wù)工作，這也是財務(wù)工作的重點內(nèi)容。作為稅務(wù)會計人員指導小型微利企業(yè)怎么做納稅籌劃嗎？今天小編將要為大家分享的是小型微利企業(yè)稅務(wù)籌劃方案，來通過相關(guān)案例進行了解吧。希望對大家有所幫助。

小型微利企業(yè)稅務(wù)籌劃怎么做

1、有關(guān)臨界點稅負，并使用稅務(wù)籌劃方法

財政部、國家稅務(wù)總局[2019] 13號關(guān)于貫徹執(zhí)行的通知小微企業(yè)包容性稅收減免政策規(guī)定，小型微利企業(yè)應(yīng)納稅的所得即不超過100萬元的應(yīng)納稅額所得應(yīng)納稅額減少25%所得，并按20%的費率支付企業(yè)所得稅;如果每年應(yīng)納稅額所得超過100萬元但不超過300萬元的，應(yīng)納稅額所得減50% ，稅率為20%企業(yè)所得稅繳納。

小型微利企業(yè)稅務(wù)籌劃方案案例解析

小微企業(yè)臨界點主要是納稅的兩個時間點所得金額300萬元和366.67萬元。

從上圖可以看出，當應(yīng)納稅額所得從300萬元增加到301萬元，實際稅負實際增長了近17% ;但是，當應(yīng)納稅額所得是366.67萬元，稅后利潤等于應(yīng)納稅額所得當它是300萬元(兩者都是275萬元)時，即應(yīng)納稅額所得大于300萬元但小于366.7萬元的，增加應(yīng)納稅額所得少于增加的稅負。

因此，對于應(yīng)納稅額為所得300萬元以上，特別是在300-366.67的范圍內(nèi)，金額所得應(yīng)該通過合法合理稅務(wù)籌 劃的途徑減少到300萬元以下但是如果籌劃是不科學的，相反，可能會適得其反。

示例:A企業(yè)在2019年有38名員工，資產(chǎn)總額為1200萬元，預(yù)計將繳納的稅款為所得當年310萬元，該企業(yè)試圖減少所得金額到300萬元以下，通過公益社會組織向目標貧困地區(qū)捐贈了60萬元。

分析:如果沒有捐款， 310*25%的所得應(yīng)交稅金=77.5萬元，稅后凈利潤232.5萬元。捐贈后，企業(yè)應(yīng)納稅額所得是250萬元，應(yīng)交稅金所得為100*5%+ 150*10%= 20萬元，稅后凈利潤為230萬元，低于不捐贈的稅后凈利潤。為什么?這是因為捐贈成本(60萬)大于節(jié)稅收益(57.5萬) ，撿芝麻丟西瓜，導致籌劃失敗，我們該怎么辦籌劃?使用以下數(shù)學模型進行分析:

設(shè)定應(yīng)納稅額所得以前籌劃x(超過300萬)。如果你想減少應(yīng)付稅款所得至100萬元至300萬元之間，當期支出為Y萬元(假設(shè)稅前全額扣除) ，則:{x* 25%- [(x-y-100)*10%+ 100*5%] }(節(jié)稅受益)> Y(籌劃成本)且3002X-Y> 100經(jīng)推導:

X-300≤Y<16.67%X+5.56 ，即必須滿足這個條件，籌劃才能成功。上例中 ， Y=60，大于57.24(16.67%*X+5.56) ，因此籌劃不成功。

提醒:臨界點有很多籌劃方法，如遞延收益法、存貨計價選擇法、固定資產(chǎn)加速折舊、研發(fā)費用加計扣除的費用等。但是，如果不考慮其他因素，則籌劃成本和籌劃稅前應(yīng)付稅款所得必須滿足上述公式，或籌劃僅從增加稅后收入的角度來看，將不可避免地失敗。

2、重組織形式籌劃方法并做出綜合分析和決定

……

小編今天整理的關(guān)于小型微利企業(yè)稅務(wù)籌劃方案_附案例，就到這里結(jié)束了。文章篇幅有限，就不一一為大家整理了。納稅籌劃不會處理的，我們?yōu)閺V大小伙伴提供有課程視頻，有興趣學習的，掃描右上方二維碼聯(lián)系老師獲取免費試聽權(quán)限吧，相信會讓大家順利地解決工作的。