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會(huì)計(jì)人員在日常的賬務(wù)處理過程中，對于各種稅費(fèi)的繳納都知道如何來編制會(huì)計(jì)分錄嗎?相信這項(xiàng)工作是大家財(cái)務(wù)工作中比不可少的內(nèi)容。因此，企業(yè)所得稅計(jì)提和繳納怎么做賬務(wù)處理呢?弄清楚所交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)科目，詳細(xì)的分錄就會(huì)很容易編制了。不清楚的，請繼續(xù)往下看。

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計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

上交所得稅的賬務(wù)處理

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

企業(yè)所得稅的計(jì)算公式

應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。

計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為：

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

延伸閱讀內(nèi)容：各種稅費(fèi)繳納的會(huì)計(jì)分錄大全

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