進(jìn)項稅是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)等等而負(fù)擔(dān)的增值稅。進(jìn)項稅是可以抵扣的,那么沒有抵扣的進(jìn)項稅怎樣處理呢?對此小編整理了以下內(nèi)容,有興趣的小伙伴可以和小編一起去看看。
進(jìn)項稅是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)等等而負(fù)擔(dān)的增值稅。進(jìn)項稅是可以抵扣的,那么沒有抵扣的進(jìn)項稅怎樣處理呢?對此小編整理了以下內(nèi)容,有興趣的小伙伴可以和小編一起去看看。
如果是未抵扣的發(fā)票已入賬,稅額做在應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅-待抵扣這個明細(xì)科目中,等待下月抵扣后再轉(zhuǎn)入到進(jìn)項稅這一賬目上.而進(jìn)項發(fā)票沒有抵扣有兩種情況,一是已認(rèn)證未申報,二是未認(rèn)證未申報.對于這兩種情況,國稅局專門出了相對應(yīng)的措施:
增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或已采集上報信息但未按照規(guī)定期限申報抵扣;實行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書"先比對后抵扣"管理辦法的增值稅一般納稅人.
取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報抵扣,屬于發(fā)生真實交易且符合本公告第二條規(guī)定的客觀原因的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,允許納稅人繼續(xù)申報抵扣其進(jìn)項稅額.2、如果遇到第二種情況,可以試試從自身尋找原因,再采取措施解決處理.
一般新設(shè)立的一般納稅人生產(chǎn)企業(yè),由于有大量機(jī)器設(shè)備的進(jìn)項作為留抵,有可能一年都不交增值稅的,很正常呀, 如果實在覺得不好的話,那多開點發(fā)票出去也成, 沒什么不好的,進(jìn)項大于銷項,你們公司才成立一年. 屬于正常情況.
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于輔導(dǎo)期一般納稅人實施"先比對、后扣稅"有關(guān)管理問題的通知》規(guī)定:輔導(dǎo)期一般納稅人應(yīng)在"應(yīng)交稅金"科目下增設(shè)"待抵扣進(jìn)項稅額"明細(xì)科目,該明細(xì)科目用于核算輔導(dǎo)期一般納稅人取得尚未進(jìn)行交叉稽核比對的已認(rèn)證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)項稅額.輔導(dǎo)期一般納稅人在接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核比對結(jié)果的當(dāng)月,按要求填寫申報表,并于次月納稅申報期前申報抵扣.每月將抵扣聯(lián)單獨裝訂成冊.
1、一般納稅人.
(1)生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及以生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主(即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的年銷售額占應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上)并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應(yīng)稅銷售額超過50萬的;
(2)從事貨物批發(fā)或者零售經(jīng)營,年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的.
2、小規(guī)模納稅人.
(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主(即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)的年銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上),并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應(yīng)征增值稅銷售額(簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù))的.
(2)除上述規(guī)定以外的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下(含本數(shù)).
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