用戶注冊

定額征稅是指海關對不具備全額保稅條件的進料加工合同項目的進口料、件等按法定比例征收的一種稅。那么國稅增值稅定額征收如何做分錄呢?下面小編就要帶大家一起去了解一下。

定額征稅是指海關對不具備全額保稅條件的進料加工合同項目的進口料、件等按法定比例征收的一種稅。那么國稅增值稅定額征收如何做分錄呢?下面小編就要帶大家一起去了解一下。

國稅增值稅定額征稅如何做分錄

一、如果定額繳納增值稅，稅款不用單獨核算，也就是說做收入時也不用記銷項，直接將核定稅額計入本期期間費用。

二、計提征收金額

借：管理費用—定額稅金

貸：應交稅費—未交增值稅

申報后繳納

借：應交稅費—未交增值稅

怎樣做增值稅稅費的會計分錄

如果繳納是當月的增值稅那么直接做分錄

借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

如果是上個月的增值稅，那么期末將貸方應交的銷項稅轉入未交增值稅中，表示當月應交未交的增值稅

借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

在實際繳納時再轉入已交稅金明細科目中轉銷

借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

以上就是小編為大家整理的有關國稅增值稅定額征收如何做分錄的相關內容，如果大家還有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師，也可以掃描二維碼添加老師的微信獲取相關課程試聽機會。