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定額征稅是指海關(guān)對不具備全額保稅條件的進料加工合同項目的進口料、件等按法定比例征收的一種稅。那么國稅增值稅定額征收如何做分錄呢?下面小編就要帶大家一起去了解一下。

定額征稅是指海關(guān)對不具備全額保稅條件的進料加工合同項目的進口料、件等按法定比例征收的一種稅。那么國稅增值稅定額征收如何做分錄呢?下面小編就要帶大家一起去了解一下。

國稅增值稅定額征稅如何做分錄

一、如果定額繳納增值稅，稅款不用單獨核算，也就是說做收入時也不用記銷項，直接將核定稅額計入本期期間費用。

二、計提征收金額

借：管理費用—定額稅金

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

申報后繳納

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

怎樣做增值稅稅費的會計分錄

如果繳納是當月的增值稅那么直接做分錄

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

如果是上個月的增值稅，那么期末將貸方應(yīng)交的銷項稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中，表示當月應(yīng)交未交的增值稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

在實際繳納時再轉(zhuǎn)入已交稅金明細科目中轉(zhuǎn)銷

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

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