企業(yè)所得稅可以說是我國現(xiàn)行稅種中的主要大稅種之一了,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,都是會按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定來進行繳納稅費的。其中,稅法中有明確地規(guī)定企業(yè)所得稅的申報時間。很多初次接觸稅務(wù)工作的小伙伴,在學(xué)習(xí)上可能對此不了解。沒關(guān)系,今天就全面學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅申報時間是什么時候及相關(guān)的計算公式吧。
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企業(yè)所得稅采取按年計征,分月或者分季預(yù)繳,年終匯算清繳,多退少補。
1、按月或按季預(yù)繳的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款。
2、正常情況下,企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
3、企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損,都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定期限,向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務(wù)會計報告和稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)資料。
應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額
應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額納稅調(diào)整減少額
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x稅率
月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額x25%
月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額x1/12
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