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2020年企業(yè)納稅人零申報(bào)的新標(biāo)準(zhǔn)

發(fā)布時(shí)間:2020-09-17 09:27來源:會計(jì)教練

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稅務(wù)零申報(bào),相信各位稅務(wù)會計(jì)都十分熟悉了。一般來說,新辦企業(yè)剛開始沒有經(jīng)濟(jì)收入都是會按照規(guī)定來進(jìn)行零申報(bào)的。但是也不能長期零申報(bào),更不能違規(guī)零申報(bào)。所以,這就需要納稅人知道零申報(bào)的標(biāo)準(zhǔn)了。跟著小編來仔細(xì)閱讀一下2020年企業(yè)納稅人零申報(bào)的新標(biāo)準(zhǔn)吧。

稅務(wù)零申報(bào),相信各位稅務(wù)會計(jì)都十分熟悉了。一般來說,新辦企業(yè)剛開始沒有經(jīng)濟(jì)收入都是會按照規(guī)定來進(jìn)行零申報(bào)的。但是也不能長期零申報(bào),更不能違規(guī)零申報(bào)。所以,這就需要納稅人知道零申報(bào)的標(biāo)準(zhǔn)了。跟著小編來仔細(xì)閱讀一下2020年企業(yè)納稅人零申報(bào)的新標(biāo)準(zhǔn)吧。

2020年企業(yè)零申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)

如何判斷自己所在的企業(yè)是否可以零申報(bào)呢?

關(guān)于2020年企業(yè)是否可以做零申報(bào)處理的判斷標(biāo)準(zhǔn)!稅務(wù)局是這樣規(guī)定的:

1.增值稅零申報(bào):小規(guī)模納稅人應(yīng)稅收入為0,一般納稅人當(dāng)期無銷項(xiàng)稅額,且無進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.企業(yè)所得稅零申報(bào):納稅人當(dāng)期未經(jīng)營,收入/成本基本為0。

3.其他稅種零申報(bào):計(jì)稅依據(jù)為0時(shí)。

簡單地說就是:在納稅申報(bào)所屬期內(nèi),收入、成本和費(fèi)用均為0,企業(yè)才能零申報(bào)。

長期“零申報(bào)”后果

1.如果違規(guī)零申報(bào)會承擔(dān)什么后果?

答:免稅、無應(yīng)納稅款和零申報(bào),雖然最后結(jié)果都是應(yīng)納稅額為零,但是在實(shí)務(wù)上的區(qū)別還是很大的。納稅人要正確進(jìn)行零申報(bào),違規(guī)零申報(bào)不僅會造成企業(yè)利潤損失,更會影響企業(yè)信用,增加稅收風(fēng)險(xiǎn)哦。如屬于虛假的零申報(bào),將按《征管法》等有關(guān)規(guī)定追征稅款,并進(jìn)行稅務(wù)行政處罰,并影響到你的信用等級,企業(yè)一定要誠信經(jīng)營,按規(guī)定如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍,并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅評估。

在評估過程中發(fā)現(xiàn)其存在隱瞞收入、虛開發(fā)票等行為,要求其補(bǔ)繳當(dāng)期稅款與滯納金,并可按規(guī)定對其處以罰款,情節(jié)嚴(yán)重的移送稽查;

3.納稅人為走逃戶的,按規(guī)定納入重大失信名單并對外公告。

同時(shí)利用系統(tǒng)核查“受票方”,核查其是否存在善意取得虛開增值稅發(fā)票、惡意串通等情況,并按照規(guī)定進(jìn)行查處,同時(shí)將走逃戶納稅人直接評定為D納稅人,承擔(dān)D納稅人后果;

4.對長期零申報(bào)且持有發(fā)票的納稅人,發(fā)票降版降量。

同時(shí)可以按規(guī)定要求納稅人定期前往稅務(wù)機(jī)關(guān)對發(fā)票的使用進(jìn)行核查。

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過核查,可以按照相關(guān)規(guī)定采用成本費(fèi)用公式核定納稅人收入。

企業(yè)零申報(bào)只是暫時(shí)的解決辦法,但不是長期的解決辦法。如果公司沒有應(yīng)稅收入,建議仔細(xì)考慮是否繼續(xù)經(jīng)營,而不想經(jīng)營的公司必須及時(shí)注銷,以避免稅收風(fēng)險(xiǎn)和信用降級的風(fēng)險(xiǎn)。

如果你想零申報(bào),你還必須按時(shí)記賬,并按時(shí)填寫納稅申報(bào)單。如果你經(jīng)常忘記申報(bào),當(dāng)心被列為“非正常戶”。

違規(guī)零申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

案例1:取得免稅收入只需零申報(bào)?

不久前,某企業(yè)的會計(jì)來到辦稅服務(wù)廳,咨詢零申報(bào)的問題。問:“我們企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人,已經(jīng)按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案,2018年第一季度銷售蔬菜收入10萬元,全部符合免稅條件,可以零申報(bào)嗎?”

已經(jīng)進(jìn)行減免稅備案的企業(yè)可以零申報(bào)么?不少納稅人會有這樣的疑問。

答:這種情況是不可以零申報(bào)的。按照相關(guān)規(guī)定,辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)納稅額為零,但并不代表該納稅人可以零申報(bào),而是應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是將當(dāng)期免稅收入10萬元填入增值稅申報(bào)表第12欄“其他免稅銷售額”完成當(dāng)期申報(bào)。

案例2:月銷售額未達(dá)10萬元只需零申報(bào)?

“我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人,當(dāng)月銷售收入20000元,可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策,可以零申報(bào)嗎?”某公司向稅務(wù)人員提出了納稅人經(jīng)常會遇到的問題。

答:增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額未達(dá)10萬元只需零申報(bào)”的誤區(qū)。實(shí)際上,按照相關(guān)規(guī)定,在享受國家稅收優(yōu)惠的同時(shí),應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的方式是計(jì)算出不含稅收入,再用不含稅收入算出應(yīng)繳納增值稅,填入申報(bào)表相應(yīng)欄次享受免稅。

案例3:當(dāng)期未取得收入只需零申報(bào)?

“我們公司剛剛開業(yè),這個(gè)月購買設(shè)備取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票5份,進(jìn)項(xiàng)稅額8500元,已經(jīng)做了認(rèn)證,但是沒有取得收入,請問可以零申報(bào)嗎?”

答:雖然沒有取得銷售收入,但是存在進(jìn)項(xiàng)稅額,如果該納稅人因未發(fā)生銷售辦理零申報(bào),未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對應(yīng)的銷售額欄次填寫0,把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元填入申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄次中,產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。

最后提醒:免稅、無應(yīng)納稅款與零申報(bào),雖然最后結(jié)果都是應(yīng)納稅額為零,但是區(qū)別很大,納稅人要正確進(jìn)行零申報(bào)。違規(guī)零申報(bào)會造成企業(yè)利潤損失,更會影響企業(yè)信用,增加稅收風(fēng)險(xiǎn)。

……

有關(guān)2020年企業(yè)納稅人零申報(bào)的新標(biāo)準(zhǔn),文章篇幅有限,今天就分享到這里了。上述內(nèi)容供大家參考。納稅申報(bào)工作有疑問的,我們有這方面的真賬實(shí)操課程視頻,想要試聽的,掃描右上方二維碼聯(lián)系老師免費(fèi)試聽一下吧。相信會讓大家掌握做賬和報(bào)稅全流程的!

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