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納稅申報的環(huán)節(jié)，是需要按照規(guī)定來正確填寫納稅申報表的。企業(yè)所得稅的納稅申報表有A類報表和B類報表，適合核定征收的企業(yè)納稅人是要填寫B(tài)類報表的，適合查賬征收的納稅人就要填寫A類報表了。關(guān)鍵的問題來了，企業(yè)所得稅申報表要如何填寫呢?接下來全面學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅申報表填寫說明吧。

納稅申報的環(huán)節(jié)，是需要按照規(guī)定來正確填寫納稅申報表的。企業(yè)所得稅的納稅申報表有A類報表和B類報表，適合核定征收的企業(yè)納稅人是要填寫B(tài)類報表的，適合查賬征收的納稅人就要填寫A類報表了。關(guān)鍵的問題來了，企業(yè)所得稅申報表要如何填寫呢?接下來全面學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅申報表填寫說明吧。

企業(yè)所得稅申報表是什么?

企業(yè)所得稅申報表指的是企業(yè)申報企業(yè)所得稅的時候向稅務(wù)局上交的申報表，根據(jù)稅款征收方法，分為A類申報表、B類申報表。

企業(yè)所得稅申報表怎么填寫?

利潤總額計算中的項目，按照國家統(tǒng)一會計制度口徑計算填報。實行企業(yè)會計準(zhǔn)則、小企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤表;實行事業(yè)單位會計準(zhǔn)則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表;實行民間非營利組織會計制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動表;實行其他國家統(tǒng)一會計制度的納稅人，根據(jù)本表項目進(jìn)行分析填報。

應(yīng)納稅所得額計算和應(yīng)納稅額計算中的項目，除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計算的外，通過附表相應(yīng)欄次填報。

企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計算。稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前暫按企業(yè)財務(wù)、會計規(guī)定計算。

表體項目

本表包括利潤總額計算、應(yīng)納稅所得額計算、應(yīng)納稅額計算、附列資料四個部分.

1."利潤總額計算"中的項目,按照國家統(tǒng)一會計制度口徑計算填報.實行企業(yè)會計準(zhǔn)則、小企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤表;實行事業(yè)單位會計準(zhǔn)則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表;實行民間非營利組織會計制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動表;實行其他國家統(tǒng)一會計制度的納稅人,根據(jù)本表項目進(jìn)行分析填報.

2."應(yīng)納稅所得額計算"和"應(yīng)納稅額計算"中的項目,除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計算的外,通過附表相應(yīng)欄次填報.

行次說明

第1-13行參照企業(yè)會計準(zhǔn)則利潤表的說明編寫.

1.第1行"營業(yè)收入":填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額.本行根據(jù)"主營業(yè)務(wù)收入"和"其他業(yè)務(wù)收入"的數(shù)額填報.一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)填報;金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)填報;事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報.

2.第2行"營業(yè)成本"項目:填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額.本行根據(jù)"主營業(yè)務(wù)成本"和"其他業(yè)務(wù)成本"的數(shù)額填報.一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)填報;金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)填報;事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人,通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報.

3.第3行"營業(yè)稅金及附加":填報納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi).本行根據(jù)納稅人相關(guān)會計科目填報.納稅人在其他會計科目核算的本行不得重復(fù)填報.

4.第4行"銷售費(fèi)用":填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用.本行通過《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)中對應(yīng)的"銷售費(fèi)用"填報.

5.第5行"管理費(fèi)用":填報納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費(fèi)用.本行通過《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)中對應(yīng)的"管理費(fèi)用"填報.

6.第6行"財務(wù)費(fèi)用":填報納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用.本行通過《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)中對應(yīng)的"財務(wù)費(fèi)用"填報.

7.第7行"資產(chǎn)減值損失":填報納稅人計提各項資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失.本行根據(jù)企業(yè)"資產(chǎn)減值損失"科目上的數(shù)額填報.實行其他會計準(zhǔn)則等的比照填報.

8.第8行"公允價值變動收益":填報納稅人在初始確認(rèn)時劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債(包括交易性金融資產(chǎn)或負(fù)債,直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債),以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具和套期業(yè)務(wù)中公允價值變動形成的應(yīng)計入當(dāng)期損益的利得或損失.本行根據(jù)企業(yè)"公允價值變動損益"科目的數(shù)額填報.(損失以"-"號填列)

9.第9行"投資收益":填報納稅人以各種方式對外投資確認(rèn)所取得的收益或發(fā)生的損失.根據(jù)企業(yè)"投資收益"科目的數(shù)額計算填報;實行事業(yè)單位會計準(zhǔn)則的納稅人根據(jù)"其他收入"科目中的投資收益金額分析填報(損失以"-"號填列).實行其他會計準(zhǔn)則等的比照填報.

10.第10行"營業(yè)利潤":填報納稅人當(dāng)期的營業(yè)利潤.根據(jù)上述項目計算填列.

11.第11行"營業(yè)外收入":填報納稅人取得的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入的金額.一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)填報;金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)填報;實行事業(yè)單位會計準(zhǔn)則或民間非營利組織會計制度的納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報.

12.第12行"營業(yè)外支出":填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項支出的金額.一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)填報;金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)填報;實行事業(yè)單位會計準(zhǔn)則或民間非營利組織會計制度的納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報.

13.第13行"利潤總額":填報納稅人當(dāng)期的利潤總額.根據(jù)上述項目計算填列.

14.第14行"境外所得":填報納稅人發(fā)生的分國(地區(qū))別取得的境外稅后所得計入利潤總額的金額.填報《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》(A108010)第14列減去第11列的差額.

15.第15行"納稅調(diào)整增加額":填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致,進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額.本行通過《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》(A105000)"調(diào)增金額"列填報.

16.第16行"納稅調(diào)整減少額":填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致,進(jìn)行納稅調(diào)整減少的金額.本行通過《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》(A105000)"調(diào)減金額"列填報.

17.第17行"免稅、減計收入及加計扣除":填報屬于稅法規(guī)定免稅收入、減計收入、加計扣除金額.本行通過《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107010)填報.

18.第18行"境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損":填報納稅人根據(jù)稅法規(guī)定,選擇用境外所得抵減境內(nèi)虧損的數(shù)額.本行通過《境外所得稅收抵免明細(xì)表》(A108000)填報.

19.第19行"納稅調(diào)整后所得":填報納稅人經(jīng)過納稅調(diào)整、稅收優(yōu)惠、境外所得計算后的所得額.

20.第20行"所得減免":填報屬于稅法規(guī)定所得減免金額.本行通過《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》(A107020)填報,本行<0時,填寫負(fù)數(shù).

21.第21行"抵扣應(yīng)納稅所得額":填報根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)抵扣的應(yīng)納稅所得額.本行通過《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》(A107030)填報.

22.第22行"彌補(bǔ)以前年度虧損":填報納稅人按照稅法規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前年度虧損的數(shù)額,本行根據(jù)《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》(A106000)填報.

23.第23行"應(yīng)納稅所得額":金額等于本表第19-20-21-22行計算結(jié)果.本行不得為負(fù)數(shù).本表第19行或者按照上述行次順序計算結(jié)果本行為負(fù)數(shù),本行金額填零.

24.第24行"稅率":填報稅法規(guī)定的稅率25%.

25.第25行"應(yīng)納所得稅額":金額等于本表第23×24行.

26.第26行"減免所得稅額":填報納稅人按稅法規(guī)定實際減免的企業(yè)所得稅額.本行通過《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A107040)填報.

27.第27行"抵免所得稅額":填報企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額中抵免的金額.本行通過《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》(A107050)填報.

……

由于文章篇幅有限，有關(guān)企業(yè)所得稅申報表填寫說明，還存有疑問的，咨詢答疑老師吧。會計工作看重的就是做賬報稅經(jīng)驗，有需要提升會計真賬實操做賬及報稅經(jīng)驗的小伙伴，現(xiàn)在就有好機(jī)會，掃描文章右上方二維碼免費(fèi)試學(xué)相關(guān)做賬課程視頻吧，會讓大家快速掌握實操做賬方法的。還可以免費(fèi)領(lǐng)取做賬實操資料包在工作中備用。