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企業(yè)在年末需要繳納本年度的增值稅，對于上年度沒有繳夠的，本年度需要進行補繳，關(guān)于補交上年度和本年度增值稅如何分錄的問題，小編為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助大家的學(xué)習(xí)。

企業(yè)在年末需要繳納本年度的增值稅，對于上年度沒有繳夠的，本年度需要進行補繳，關(guān)于補交上年度和本年度增值稅如何分錄的問題，小編為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助大家的學(xué)習(xí)。

補交上年度和本年度增值稅如何分錄?

補交上年度的增值稅會計分錄的做法為:

一、本年度正常的補繳增值稅,會計分錄:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款等

二、以前年度查賬補交,查補增值稅會計分錄:

1、計提

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整

2、查補轉(zhuǎn)出

借:應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

3、補交增值稅

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

以前年度損益調(diào)整：

以前年度損益調(diào)整是指企業(yè)對以前年度多計或少計的重大盈虧數(shù)額所進行的調(diào)整,以使其不至于影響到本年度利潤總額.以前年度多、少計費用或多、少計收益時,應(yīng)通過"以前年度損益調(diào)整"科目來代替原相關(guān)損益科目,對方科目不變,然后把"以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)到"利潤分配"科目下,進行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整.最終不能影響當(dāng)期的"本年利潤"科目.

企業(yè)對以前年度發(fā)生的損益進行調(diào)整時,將涉及應(yīng)納所得稅、利潤分配以及會計報表相關(guān)項目的調(diào)整.關(guān)于以前年度損益調(diào)整的會計處理方法,雖然在有關(guān)會計制度中作了規(guī)定,但因具體處理程序不甚明確,加之會計實務(wù)中具體情況復(fù)雜,致使此項業(yè)務(wù)會計實務(wù)中差錯率極高.

以上就是小編為大家整理的關(guān)于補交上年度和本年度增值稅如何分錄的問題，希望學(xué)習(xí)之后對大家有幫助，還有不清楚的地方，可以隨時和我們的老師進行溝通交流，另外我們還有相關(guān)的免費試聽課，大家可以來領(lǐng)取機會，對大家考取職稱有幫助。