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企業(yè)年末要進(jìn)行計提上繳個人所得稅，個人所得稅在上年沒有上繳完整的，我們需要在下一年進(jìn)行補(bǔ)繳，關(guān)于企業(yè)匯算清繳補(bǔ)交所得稅的會計分錄的會計分錄的處理方法你會嗎、財務(wù)人員在這時候該怎么做賬務(wù)處理，下面小編為大家分享了相關(guān)內(nèi)容，一起來學(xué)習(xí)吧。

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企業(yè)匯算清繳補(bǔ)交所得稅的會計分錄怎么處理?

相關(guān)分錄如下:

補(bǔ)提所得稅時:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅

(2)月末結(jié)轉(zhuǎn):

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

(3)繳納時:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅

貸:銀行存款

注意:(1)企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳.

(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),無論盈利或虧損,都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款.

企業(yè)匯算清繳需要注意什么?

實行按月或按季預(yù)繳所得稅的納稅人,其納稅年度最后一個預(yù)繳期的稅款應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)申報和預(yù)繳,不得推延至匯算清繳時一并繳納。

若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的,可以延期辦理;但是,應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)查明事實后,予以核準(zhǔn)。

納稅人在納稅年度中間破產(chǎn)或終止生產(chǎn)經(jīng)營活動的,應(yīng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營活動之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅申報,60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,并依法計算清算期間的企業(yè)所得稅,結(jié)清應(yīng)繳稅款。

若納稅人已按規(guī)定預(yù)繳稅款,因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報的,則應(yīng)在申報期限內(nèi)提出書面延期申請,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后,在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。

以上是小編為大家整理的關(guān)于企業(yè)匯算清繳補(bǔ)交所得稅的會計分錄，我們也學(xué)習(xí)到企業(yè)匯算清繳需要注意的內(nèi)容，如果大家還想繼續(xù)深入學(xué)習(xí)，可以添加我們老師的微信，有免費(fèi)的資料供大家領(lǐng)取，不要猶豫，學(xué)習(xí)就是趁現(xiàn)在。