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企業(yè)補(bǔ)繳上年度企業(yè)所得稅及滯納金的會(huì)計(jì)分錄該怎么做

發(fā)布時(shí)間:2020-09-18 09:39來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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企業(yè)所得稅是企業(yè)每年都需要交的基礎(chǔ)稅費(fèi),繳納稅費(fèi)既是納稅人的義務(wù),又是納稅人的責(zé)任,一旦超過(guò)規(guī)定的稅費(fèi)繳納日期,除了要補(bǔ)繳稅費(fèi)以外,還需要繳納滯納金。那么,具體的關(guān)于補(bǔ)繳上年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會(huì)計(jì)分錄該怎么做呢?本文小編已經(jīng)整理好了相關(guān)內(nèi)容,歡迎大家前來(lái)閱讀和分享哦!

企業(yè)所得稅是企業(yè)每年都需要交的基礎(chǔ)稅費(fèi),繳納稅費(fèi)既是納稅人的義務(wù),又是納稅人的責(zé)任,一旦超過(guò)規(guī)定的稅費(fèi)繳納日期,除了要補(bǔ)繳稅費(fèi)以外,還需要繳納滯納金。那么,具體的關(guān)于補(bǔ)繳上年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會(huì)計(jì)分錄該怎么做呢?本文小編已經(jīng)整理好了相關(guān)內(nèi)容,歡迎大家前來(lái)閱讀和分享哦!

補(bǔ)繳上年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會(huì)計(jì)分錄

1、借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

營(yíng)業(yè)外支出---滯納金支出

貸:銀行存款

2、借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)繳稅費(fèi) ---企業(yè)所得稅

3、借:利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

以前年度損益調(diào)整的會(huì)計(jì)處理

一、本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也可以通過(guò)本科目核算。

二、以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理。

(一)企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損,借記有關(guān)科目,貸記本科目;調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。

(二)由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用,借記本科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄。

(三)經(jīng)上述調(diào)整后,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目;如為借方余額做相反的會(huì)計(jì)分錄。

三、本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額。

關(guān)于企業(yè)補(bǔ)繳上年度企業(yè)所得稅及滯納金的會(huì)計(jì)分錄該怎么做的內(nèi)容,大家學(xué)會(huì)和掌握了嗎?如果大家還有什么地方不懂的歡迎免費(fèi)咨詢我們的在線一對(duì)一答疑老師哦,老師會(huì)詳細(xì)為你解答,學(xué)習(xí)更多有關(guān)會(huì)計(jì)知識(shí)知識(shí)內(nèi)容就趕快掃碼加入會(huì)計(jì)交流群吧,會(huì)有海量你需要的會(huì)計(jì)資訊哦。

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