節(jié)假日期間或者公司活動,為了維護客情,或者促進企業(yè)間商業(yè)合作,有時候企業(yè)會外購精品禮品茶贈送和客戶,那么企業(yè)外部贈送禮品茶的賬務處理怎么做呢?是不是應該視同銷售呢?今天小編就來和大家一起討論一下這個問題吧!
節(jié)假日期間或者公司活動,為了維護客情,或者促進企業(yè)間商業(yè)合作,有時候企業(yè)會外購精品禮品茶贈送和客戶,那么企業(yè)外部贈送禮品茶的賬務處理怎么做呢?是不是應該視同銷售呢?今天小編就來和大家一起討論一下這個問題吧!
這個主要就是指得用于直接贈送客戶茶葉禮盒,一般來說應做視同銷售,如果視同銷售,購買茶葉取得的增值稅專用發(fā)票可以認證抵扣。
《增值稅暫行條例實施細則》
財稅 2016 36號文規(guī)定
第十四條下列情形視同銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn):
(一)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務,但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。
(二)單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。
(三)財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。
借:業(yè)務招待費-禮品
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
同時
借:業(yè)務招待費-禮品
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
如果贈送對象是公司,無須代扣代繳個稅;如果贈送對象是自然人,應該涉及代扣代繳個稅。
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