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補(bǔ)交上個月的社保，這個月如何做會計(jì)分錄呢?這個要看實(shí)際的情況的，計(jì)提工資、發(fā)放工資的會計(jì)分錄做了沒有，這也影響著會計(jì)分錄的處理。那么，具體的補(bǔ)繳上個月的社保，本月該如何做會計(jì)分錄的內(nèi)容，請看下文小編的整理，一起來閱讀吧!

補(bǔ)交上個月的社保，這個月如何做會計(jì)分錄呢?這個要看實(shí)際的情況的，計(jì)提工資、發(fā)放工資的會計(jì)分錄做了沒有，這也影響著會計(jì)分錄的處理。那么，具體的補(bǔ)繳上個月的社保，本月該如何做會計(jì)分錄的內(nèi)容，請看下文小編的整理，一起來閱讀吧!

補(bǔ)交上個月的社保，這個月會計(jì)分錄

如果公司上月沒有計(jì)提、發(fā)放工資、以及上交社保費(fèi)的話，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行賬務(wù)處理(按照老會計(jì)科目)

1、計(jì)提工資

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付工資

2、發(fā)放工資

借：應(yīng)付工資

貸：其他應(yīng)交款-社保費(fèi)(個人負(fù)擔(dān)部分)

貸：現(xiàn)金

注：原會計(jì)制度規(guī)定，個人負(fù)擔(dān)社保費(fèi)應(yīng)當(dāng)在“其他應(yīng)交款”核算。不過你在“其他應(yīng)付款”問題不大。

3、上交社保費(fèi)

借：管理費(fèi)用-社保費(fèi)(公司負(fù)擔(dān)部分)

借：其他上交款-社保費(fèi)(個人負(fù)擔(dān)部分)

貸：銀行存款

如果公司上月做了計(jì)提工資，本月這個分錄就不用做了，只做發(fā)放、上交2筆分錄;如果公司上月做了計(jì)提、發(fā)放2筆分錄，那么只做上交社保費(fèi)這筆分錄了;如果上月都沒有做，那就本月就全做。

計(jì)提按照應(yīng)發(fā)工資，發(fā)放時扣除上交款項(xiàng)等外的實(shí)發(fā)工資計(jì)算

補(bǔ)繳上年社保會計(jì)分錄

1、單位承擔(dān)部分

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)付職工薪酬

2、員工個人承擔(dān)部分

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:其他應(yīng)收款(應(yīng)收職工款項(xiàng))

借:應(yīng)付職工薪酬

其他應(yīng)收款(應(yīng)收職工款項(xiàng))

貸:銀行存款

同時做結(jié)轉(zhuǎn)分錄

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

好了，以上就是小編今天主要為大家整理的補(bǔ)交上個月的社保，這個月如何做會計(jì)分錄的實(shí)操內(nèi)容了，各位會計(jì)人員如果想在工作的過程中更加全面的掌握出納的實(shí)操知識內(nèi)容，歡迎大家咨詢我們右方的在線老師進(jìn)行疑問解答，也可以領(lǐng)取更多出納實(shí)操處理課程，從而在會計(jì)行業(yè)不斷學(xué)習(xí)掌握更多實(shí)操的知識內(nèi)容，在會計(jì)取得更好的發(fā)展。