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企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中,有時(shí)候會(huì)需要計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn),具體地點(diǎn)所得稅資產(chǎn)需要及時(shí)的進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,需要及時(shí)的制作各種會(huì)計(jì)分錄,很多時(shí)候可以補(bǔ)提遞延所得稅資產(chǎn),本文小編將詳細(xì)介紹一下補(bǔ)提遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?想要了解和學(xué)習(xí)的一起來(lái)分享吧!

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中,有時(shí)候會(huì)需要計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn),具體地點(diǎn)所得稅資產(chǎn)需要及時(shí)的進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,需要及時(shí)的制作各種會(huì)計(jì)分錄,很多時(shí)候可以補(bǔ)提遞延所得稅資產(chǎn),本文小編將詳細(xì)介紹一下補(bǔ)提遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?想要了解和學(xué)習(xí)的一起來(lái)分享吧!

補(bǔ)提遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄

(一)企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí),根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),借記本科目,貸記"所得稅--遞延所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"等科目。

(二)資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的,借記本科目,貸記"所得稅--遞延所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的,做相反的會(huì)計(jì)分錄。

(三)資產(chǎn)負(fù)債表日,預(yù)計(jì)未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的,按應(yīng)減記的金額,借記"所得稅--當(dāng)期所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"科目,貸記本科目。

遞延所得稅資產(chǎn)的基本內(nèi)容

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是和暫時(shí)性差異相對(duì)應(yīng)的,可抵扣暫時(shí)性差異是將來(lái)可用來(lái)抵稅的部分,是應(yīng)該收回的資產(chǎn),所以對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn);遞延所得稅負(fù)債是由應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的,對(duì)于影響利潤(rùn)的暫時(shí)性差異,確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整"所得稅費(fèi)用"。

好了，以上就是關(guān)于補(bǔ)提遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做的詳細(xì)內(nèi)容了，小編就整理到這里了，相信大家對(duì)此有所掌握了，如果大家還有什么疑問(wèn)可以咨詢我們的在線答疑老師，老師會(huì)耐心的回答哦，同時(shí)我們也有免費(fèi)資料包和精講課程可以領(lǐng)取哦，只要按照文章下方的方式就可以哦。