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相信各位財務(wù)人員在制作財務(wù)報表時，對應(yīng)得各種經(jīng)濟(jì)指標(biāo)都是會仔細(xì)進(jìn)行計算的。那么，有關(guān)利潤表中的所得稅費(fèi)用是怎么計算的呢?利潤表中所得稅費(fèi)用包括哪些呢?有不清楚的，今天就借此機(jī)會跟著小編全面的學(xué)習(xí)一下吧，相信會讓大家從中受益的。

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利潤表中所得稅費(fèi)用包含什么?

當(dāng)期所得稅

當(dāng)期所得稅=當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=(會計利潤+當(dāng)期發(fā)生的可抵扣暫時性差異-當(dāng)期發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異-當(dāng)期轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時性差異+當(dāng)期轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時性差異+會計費(fèi)用非稅法費(fèi)用-稅法費(fèi)用非會計費(fèi)用+稅法收入非會計收入-會計收入非稅法收入)×所得稅稅率

借：所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

企業(yè)向投資者分配現(xiàn)金股利或利潤時，如果按照適用稅收法規(guī)規(guī)定需要將所分配現(xiàn)金股利或利潤的一定比例代投資者繳納給稅務(wù)部門的即代扣代交稅款，該部分代扣代交稅款應(yīng)作為股利的一部分計入權(quán)益。

該種情況下，是視同將有關(guān)利潤分配給投資者后，按照我國稅法規(guī)定投資者需就其自我國境內(nèi)取得的現(xiàn)金股利或利潤應(yīng)繳納一部分稅款的情況，是投資者自該項(xiàng)利潤分配中獲取利益的減少，原則上應(yīng)是利潤分配的一個組成部分。

遞延所得稅

遞延所得稅是遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額的綜合結(jié)果。用公式表示即為：

遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債的增加額+遞延所得稅資產(chǎn)的減少額

遞延所得稅收益=遞延所得稅負(fù)債的減少額+遞延所得稅資產(chǎn)的增加額

遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加額-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少額-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少

=遞延所得稅費(fèi)用-遞延所得稅收益

企業(yè)確認(rèn)遞延所得稅一般應(yīng)當(dāng)計入所得稅費(fèi)用，但是以下兩種情況除外：

(1)某項(xiàng)交易或事項(xiàng)按照會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計入所有者權(quán)益的，由該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變化亦應(yīng)計入所有者權(quán)益，不構(gòu)成利潤表中的遞延所得稅費(fèi)用(或收益)。

(2)企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負(fù)債，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅的，該遞延所得稅的確認(rèn)影響合并中產(chǎn)生的商譽(yù)或是記入合并當(dāng)期損益的金額，不影響所得稅費(fèi)用。

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