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很多企業(yè)都有國(guó)際貿(mào)易上的經(jīng)濟(jì)往來，作為公司的會(huì)計(jì)人員應(yīng)該很清楚具體的有關(guān)出口關(guān)稅退稅的計(jì)算方法及賬務(wù)處理。不同的企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品不同，出口貿(mào)易商品不同。詳細(xì)內(nèi)容小編給大家整理在下方了，感興趣的小伙伴可以一起來看看。希望能幫助到大家。

很多企業(yè)都有國(guó)際貿(mào)易上的經(jīng)濟(jì)往來，作為公司的會(huì)計(jì)人員應(yīng)該很清楚具體的有關(guān)出口關(guān)稅退稅的計(jì)算方法及賬務(wù)處理。不同的企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品不同，出口貿(mào)易商品不同。詳細(xì)內(nèi)容小編給大家整理在下方了，感興趣的小伙伴可以一起來看看。希望能幫助到大家。

出口關(guān)稅的計(jì)算方法

1.出口退稅計(jì)算公式:

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額.當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×征稅率-當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額.

當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅稅率.

2.以上出口退稅計(jì)算公式的有關(guān)說明:

①當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額包括當(dāng)期全部國(guó)內(nèi)購料、水電費(fèi)、允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)、當(dāng)期海關(guān)代征增值稅等稅法規(guī)定可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.

②外匯人民幣牌價(jià)應(yīng)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的兩種辦法確定,即國(guó)家公布的當(dāng)日牌價(jià)或月初、月末牌價(jià)的平均價(jià).計(jì)算方法一旦確定,企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得更改.

③企業(yè)實(shí)際銷售收入與出口貨物報(bào)送但、外匯核銷單上記載的金額不一致時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)按金額大的征稅,按出口貨物報(bào)關(guān)單上記載的金額退稅.

④應(yīng)納稅額小于零的,結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減應(yīng)交稅額.

外貿(mào)企業(yè)出口退稅計(jì)算及賬務(wù)處理

一、退增值稅:

退稅金額=出口金額*增值稅退稅率

1、外貿(mào)企業(yè)采購貨物,獲得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票:

借:材料采購

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款等

2、銷售:

借:應(yīng)收賬款等

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

3、結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

4、轉(zhuǎn)成本的不能退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額=原抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額-退稅額

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

5、按照規(guī)定的退稅率計(jì)算的出口退稅:

借:其他應(yīng)收款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

6、收到出口退稅:

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款

二、退消費(fèi)稅

退稅金額=出口金額*消費(fèi)稅退稅率

1、報(bào)關(guān)出口后申請(qǐng)出口退稅

借:其他應(yīng)收款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

2、收到退還的消費(fèi)稅

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款

對(duì)于會(huì)計(jì)人員來說，這是最基本的計(jì)算方法和賬務(wù)處理，當(dāng)出現(xiàn)問題時(shí)，冷靜面對(duì)。做好相關(guān)工作和對(duì)接。以上有關(guān)出口退稅的計(jì)算方法及賬務(wù)處理內(nèi)容，小編就分享到這里。對(duì)于這方面內(nèi)容仍有疑問的小伙伴可以隨時(shí)咨詢我們的在線客服老師。隨時(shí)在線為你解答疑惑。