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很多企業(yè)都有國際貿(mào)易上的經(jīng)濟往來，作為公司的會計人員應(yīng)該很清楚具體的有關(guān)出口關(guān)稅退稅的計算方法及賬務(wù)處理。不同的企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)品不同，出口貿(mào)易商品不同。詳細(xì)內(nèi)容小編給大家整理在下方了，感興趣的小伙伴可以一起來看看。希望能幫助到大家。

很多企業(yè)都有國際貿(mào)易上的經(jīng)濟往來，作為公司的會計人員應(yīng)該很清楚具體的有關(guān)出口關(guān)稅退稅的計算方法及賬務(wù)處理。不同的企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)品不同，出口貿(mào)易商品不同。詳細(xì)內(nèi)容小編給大家整理在下方了，感興趣的小伙伴可以一起來看看。希望能幫助到大家。

出口關(guān)稅的計算方法

1.出口退稅計算公式:

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額.當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率-當(dāng)期全部進項稅額.

當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率.

2.以上出口退稅計算公式的有關(guān)說明:

①當(dāng)期進項稅額包括當(dāng)期全部國內(nèi)購料、水電費、允許抵扣的運輸費、當(dāng)期海關(guān)代征增值稅等稅法規(guī)定可以抵扣的進項稅額.

②外匯人民幣牌價應(yīng)按財務(wù)制度規(guī)定的兩種辦法確定,即國家公布的當(dāng)日牌價或月初、月末牌價的平均價.計算方法一旦確定,企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)不得更改.

③企業(yè)實際銷售收入與出口貨物報送但、外匯核銷單上記載的金額不一致時,稅務(wù)機關(guān)按金額大的征稅,按出口貨物報關(guān)單上記載的金額退稅.

④應(yīng)納稅額小于零的,結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減應(yīng)交稅額.

外貿(mào)企業(yè)出口退稅計算及賬務(wù)處理

一、退增值稅:

退稅金額=出口金額*增值稅退稅率

1、外貿(mào)企業(yè)采購貨物,獲得增值稅進項發(fā)票:

借:材料采購

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:應(yīng)付賬款等

2、銷售:

借:應(yīng)收賬款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入

3、結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

4、轉(zhuǎn)成本的不能退稅的進項稅額=原抵扣進項稅額-退稅額

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

5、按照規(guī)定的退稅率計算的出口退稅:

借:其他應(yīng)收款

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

6、收到出口退稅:

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款

二、退消費稅

退稅金額=出口金額*消費稅退稅率

1、報關(guān)出口后申請出口退稅

借:其他應(yīng)收款

貸:主營業(yè)務(wù)成本

2、收到退還的消費稅

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款

對于會計人員來說，這是最基本的計算方法和賬務(wù)處理，當(dāng)出現(xiàn)問題時，冷靜面對。做好相關(guān)工作和對接。以上有關(guān)出口退稅的計算方法及賬務(wù)處理內(nèi)容，小編就分享到這里。對于這方面內(nèi)容仍有疑問的小伙伴可以隨時咨詢我們的在線客服老師。隨時在線為你解答疑惑。