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房地產(chǎn)企業(yè)預繳增值稅稅務處理，根據(jù)規(guī)定，一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應在取得預收款的次月按照3%的預征率預繳增值稅，計算方法為：應預繳稅款=預收款÷(1+適用稅率)×3%。具體的稅務處理內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文整理好了，還有案例，想要學習的小伙伴們一起來看看吧。

房地產(chǎn)企業(yè)預繳增值稅稅務處理，根據(jù)規(guī)定，一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應在取得預收款的次月按照3%的預征率預繳增值稅，計算方法為：應預繳稅款=預收款÷(1+適用稅率)×3%。具體的稅務處理內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文整理好了，還有案例，想要學習的小伙伴們一起來看看吧。

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2016年第18號)規(guī)定,一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目,應在取得預收款的次月按照3%的預征率預繳增值稅.計算方法為:應預繳稅款=預收款÷(1+適用稅率)×3%.

舉例:某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的新項目,適用一般計稅方法.2018年12月收到誠意金100.00萬元、預收房款2,200.00萬元.誠意金不預繳增值稅,預收房款應預繳稅款=2,200.00÷(1+10%)*3%=60.00萬元,

賬務處理如下:

(1)收到誠意金

借:銀行存款100

貸:其他應付款100

(2)收到預收款

借:銀行存款2,200

貸:預收賬款2,200

(3)預繳增值稅

借:應交稅費-預交增值稅60

貸:銀行存款60

取得預收款后增值稅如何計算

(一)適用一般計稅方法計稅的,根據(jù)《財政部、國家稅務總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財稅〔2018〕32號)規(guī)定,自2018年5月1日起,提供建筑服務繳納的稅率調(diào)整為10%.因此,筆者認為應根據(jù)取得預收款所對應的建筑服務的納稅義務發(fā)生時間進行區(qū)分,適用調(diào)整后稅率的,則計算公式應相應調(diào)整為:

應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+10%)×2%

(二)適用簡易計稅方法計稅的,則仍按照原方法計算:

應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

提供建筑服務取得預收款時,可以按規(guī)定開具不征稅的增值稅普通發(fā)票,但不屬于納稅義務發(fā)生時間"先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當天"中的有關(guān)規(guī)定。

以上即是房地產(chǎn)企業(yè)預繳增值稅稅務處理的全部內(nèi)容啦，小編就分享到這里了。相信大家對于房地產(chǎn)企業(yè)預繳增值稅稅務處理有所了解也有所掌握了。那么大家還有什么疑問可以咨詢我們的在線答疑老師，老師會耐心的回答哦。點擊我們文章最下方圖片，還有0元試聽課程可以領(lǐng)取哦。