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企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)貿(mào)易往來(lái)時(shí)，發(fā)票上都有詳細(xì)記錄整個(gè)交易的內(nèi)容。但很多客戶在收到貨后不滿意，那么企業(yè)發(fā)生銷售退回發(fā)票怎么處理呢?對(duì)于這方面內(nèi)容不清楚的小伙伴，跟隨小編步伐一起來(lái)看看，希望能幫助到大家。

企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)貿(mào)易往來(lái)時(shí)，發(fā)票上都有詳細(xì)記錄整個(gè)交易的內(nèi)容。但很多客戶在收到貨后不滿意，那么企業(yè)發(fā)生銷售退回發(fā)票怎么處理呢?對(duì)于這方面內(nèi)容不清楚的小伙伴，跟隨小編步伐一起來(lái)看看，希望能幫助到大家。

銷售退回發(fā)票處理具體操作

1.發(fā)生銷貨退回，已開(kāi)出的發(fā)票，如果未跨月，可以收回全部聯(lián)次作廢;如果已經(jīng)跨月，應(yīng)開(kāi)具增值稅紅字發(fā)票。

2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))∶一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票。

3.具體操作:

①購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專

用發(fā)票信息表》，在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

②購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

③銷售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的。

銷售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

案例解析

商品部分退回的發(fā)票處理

A公司代理B公司產(chǎn)品，從B購(gòu)買了200W的產(chǎn)品銷售并取得專用發(fā)票，已認(rèn)證抵扣?，F(xiàn)A公司需要注銷，已經(jīng)售出100W的產(chǎn)品。B公司同意收回A未銷的100W產(chǎn)品。

【問(wèn)】∶發(fā)票應(yīng)該如何處理?

【步驟】∶

1.A公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，上傳《信息表》。

2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接受到信息表并進(jìn)行比對(duì)。

3.B公司在系統(tǒng)中下載校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》，開(kāi)具紅字發(fā)票。

4.如取得紅字專用發(fā)票和填開(kāi)跨月，需在當(dāng)月先將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，在收到發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

其實(shí)對(duì)于發(fā)生銷貨退回，已經(jīng)開(kāi)出的發(fā)票有著時(shí)間限制的。詳細(xì)內(nèi)容具體的操作小編已經(jīng)詳細(xì)整理在上方文章中了。對(duì)于企業(yè)發(fā)生銷售退回后發(fā)票怎么處理想必大家已經(jīng)很清楚了，對(duì)于這方面內(nèi)容，仍有疑問(wèn)的可以隨時(shí)咨詢我們的在線客服老師，為你解答疑惑。