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如果進(jìn)行股權(quán)、股票、股份轉(zhuǎn)讓的主體是企業(yè)，那么股票、股權(quán)等轉(zhuǎn)讓所進(jìn)行的資金流動(dòng)要繳納企業(yè)所得稅，那么股權(quán)、股票、股份轉(zhuǎn)讓的企業(yè)所得稅如何計(jì)算與繳納呢?具體的計(jì)算方式，小編在文章內(nèi)做了分享，一起來(lái)看看吧!

如果進(jìn)行股權(quán)、股票、股份轉(zhuǎn)讓的主體是企業(yè)，那么股票、股權(quán)等轉(zhuǎn)讓所進(jìn)行的資金流動(dòng)要繳納企業(yè)所得稅，那么股權(quán)、股票、股份轉(zhuǎn)讓的企業(yè)所得稅如何計(jì)算與繳納呢?具體的計(jì)算方式，小編在文章內(nèi)做了分享，一起來(lái)看看吧!

(一)股權(quán)、股票、股份轉(zhuǎn)讓的企業(yè)所得稅由誰(shuí)繳納?

企業(yè)所得稅，當(dāng)然是企業(yè)繳啦!只要符合下面兩種條件，持股人(即轉(zhuǎn)讓方)就要繳。

1. 持股主體是企業(yè)，轉(zhuǎn)讓給個(gè)人;

2. 持股主體是企業(yè)，轉(zhuǎn)讓給企業(yè)。

(二)按什么稅目繳?

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入屬于“轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入”范疇，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入列入企業(yè)收入總額范圍。

也就是說(shuō)，公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)，要按轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收人稅目繳納企業(yè)所得稅。

(三)哪些可以稅前扣除?

關(guān)于稅前扣除問(wèn)題，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

就股權(quán)轉(zhuǎn)讓來(lái)說(shuō)，股權(quán)計(jì)稅成本及與股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的印花稅等稅費(fèi)可以扣除。

(四)股權(quán)、股票、股份轉(zhuǎn)讓的企業(yè)所得稅如何計(jì)算與繳納?

1. 符合條件的小型微利企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率是20%;

2. 高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為15%。

計(jì)算公式：

企業(yè)應(yīng)納所得稅額=(轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過(guò)程中所支付的相關(guān)合理費(fèi)用)*稅率

老規(guī)矩，咱們直接用案例分析一下：

【案例】乙有限公司的注冊(cè)資本是5000萬(wàn)，A公司在該公司占股40%，現(xiàn)要將其中20%以2000萬(wàn)的總價(jià)款轉(zhuǎn)讓給B，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中所支付的相關(guān)合理費(fèi)用忽略不計(jì)，那么A公司需要繳納企業(yè)所得稅額多少?

企業(yè)所得稅額=[2000萬(wàn)-(5000萬(wàn)*20%)]*25%=250萬(wàn)。

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