用戶注冊

一般納稅人簡易計稅如何做賬務(wù)處理?一般納稅人簡易計稅方式下發(fā)生的增值稅計提、扣減等業(yè)務(wù)，可能會涉及到”簡易計稅“科目，具體的賬務(wù)處理，小編在下文做了詳細(xì)的整理分享，有興趣的朋友，可以在下文做一個大致的學(xué)習(xí)了解。

一般納稅人簡易計稅如何做賬務(wù)處理?一般納稅人簡易計稅方式下發(fā)生的增值稅計提、扣減等業(yè)務(wù)，可能會涉及到”簡易計稅“科目，具體的賬務(wù)處理，小編在下文做了詳細(xì)的整理分享，有興趣的朋友，可以在下文做一個大致的學(xué)習(xí)了解。

應(yīng)交稅費——簡易計稅的會計處理

“簡易計稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。

(1)差額征稅時：

①借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——簡易計稅

②借：應(yīng)交稅費——簡易計稅

主營業(yè)務(wù)成本

貸：銀行存款

(2)處置固定資產(chǎn)時

①借：銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅費——簡易計稅

②借：應(yīng)交稅費——簡易計稅

貸：銀行存款

③借：應(yīng)交稅費——簡易計稅

貸：營業(yè)外收入/其他收益

注：差額征稅的賬務(wù)處理

(1)企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理。按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費用時，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”、“存貨”、“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時，按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)”或“應(yīng)交稅費——簡易計稅”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”、“存貨”、“工程施工”等科目。

(2)金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務(wù)處理。金融商品實際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目;如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額，借記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“投資收益”等科目。交納增值稅時，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。年末，本科目如有借方余額，則借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目。

(3)“四大行業(yè)”選擇簡易計稅預(yù)繳稅款時：

借：應(yīng)交稅費——簡易計稅

貸：銀行存款

一般納稅人簡易計稅如何做賬務(wù)處理?不知道，看完上文之后，大家是不是已經(jīng)掌握了這個知識點呢?若是對于這個問題還有疑問，或者想要學(xué)習(xí)了解更多相關(guān)財會知識，可以咨詢會計教練的在線答疑老師，既可以為大家答疑解惑，還可以找老師免費領(lǐng)取會計學(xué)習(xí)資料和試聽課程哦，快來會計教練找我們吧，即刻計入學(xué)習(xí)!