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業(yè)務招待費是財務工作中必不可少的支出費用，對于企業(yè)的財務會計來說，怎么進行做賬才是更加合理的呢?這項工作看似簡單，但是稍有不慎，就會給企業(yè)帶來涉稅風險，影響企業(yè)的發(fā)展。所以，小編整理了業(yè)務招待費涉稅風險與稅務籌劃，希望大家可以通過實際案例能夠處理好此項工作!

業(yè)務招待費是財務工作中必不可少的支出費用，對于企業(yè)的財務會計來說，怎么進行做賬才是更加合理的呢?這項工作看似簡單，但是稍有不慎，就會給企業(yè)帶來涉稅風險，影響企業(yè)的發(fā)展。所以，小編整理了業(yè)務招待費涉稅風險與稅務籌劃，希望大家可以通過實際案例能夠處理好此項工作!

一、招待費

業(yè)務招待費是企業(yè)為業(yè)務經營的“合理”需要而支付的招待費用。

根據稅費規(guī)定企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的千分之五。

二、業(yè)務招待費范圍

(1)因企業(yè)生產經營需要贈送紀念品的開支。

(2)因企業(yè)生產經營需要而發(fā)生的旅游景點參觀費和交通費及其他費用的開支。

(3)因企業(yè)生產經營需要而發(fā)生的業(yè)務關系人員的差旅費開支。

(4)因企業(yè)生產經營需要而宴請或工作餐的開支。

業(yè)務招待費≠餐費

三、 業(yè)務招待費處理案例

2020年6月19日。銷售部業(yè)務員劉今將招待客戶的600元餐費，到出納處報銷。

四、業(yè)務招待費涉稅風險與籌劃

五、 業(yè)務招待費日常涉稅業(yè)務處理

(1)、將屬于業(yè)務招待費的項目計入其他項目，將可能影響企業(yè)所得稅、增值稅、個人所得稅。

[例1] A公司將一臺本記本電腦送給客戶個人，但A公司沒有計入業(yè)務招待費處理，而是將其作為公司自用處理，按固定資產入賬計提折舊在稅前扣除、增值稅正常抵扣了。像這種情況只有通過盤查實物資產才可能發(fā)現(xiàn)存在問題。外購貨物無償贈送的進項稅額不得抵扣、用于招待的要在所得稅前限額扣除、還需要代扣代繳個人所得稅。

(2)、將與生產經營活動無關的業(yè)務招待費計入與生產經營活動有關的業(yè)務招待費，即將全額不得扣除的項目按限額扣除了。

[例2] A公司為公司總經理家庭購買運動器材用于健身，支出2萬元，該公司將此支出列入了業(yè)務招待費處理，實際上此支出與生產經營活動無關，不得在所得稅前扣除。

(3)、取得的業(yè)務招待費票據不符合規(guī)定，不得稅前扣除。

[例3] A公司外購HUAWEI牌手機二部并取得增值稅普通發(fā)票，但增值稅普通發(fā)票上未注明A公司的納稅人識別號?；虬l(fā)票上只填寫了A公司的簡稱，未填寫全稱?；蛑蝗〉檬湛钍論?，也就是所謂的白條.

(4)、將不屬于業(yè)務招待費的計入業(yè)務招待費，本來可以全額扣除。

(5)、未實際發(fā)生的業(yè)務招待費不得稅前扣除。

(6)、商業(yè)賄賂支出不得稅前扣除

......

五、 業(yè)務招待費賬務處理

六、 業(yè)務招待費報銷流程

七、 報銷流程

……

有關業(yè)務招待費涉稅風險與稅務籌劃_附案例的整理，由于文章篇幅有限，今天就分享到這里了。有疑問的，咨詢在線答疑老師吧。想要全面學習業(yè)務招待費財稅知識的，掃描右上方二維碼聯(lián)系老師免費試聽學習吧。相信會讓大家掌握基本處理方法的。