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現(xiàn)在很多公司都喜歡給員工發(fā)放購物卡作為員工福利，這樣就給財務(wù)人員帶來不少麻煩，公司購進購物卡要如何做賬呢?購物卡用途不同，對應(yīng)的核算會計科目也是有很大區(qū)別的。看似簡單的做賬工作，其實涉及到的稅務(wù)風(fēng)險還是很多的，所以，各位小伙伴在做賬時一定要正確判斷會計科目。有疑問的也別著急，接下來有關(guān)購物卡正確的賬務(wù)處理方法及涉稅風(fēng)險點的內(nèi)容，仔細閱讀學(xué)習(xí)吧!

現(xiàn)在很多公司都喜歡給員工發(fā)放購物卡作為員工福利，這樣就給財務(wù)人員帶來不少麻煩，公司購進購物卡要如何做賬呢?購物卡用途不同，對應(yīng)的核算會計科目也是有很大區(qū)別的。看似簡單的做賬工作，其實涉及到的稅務(wù)風(fēng)險還是很多的，所以，各位小伙伴在做賬時一定要正確判斷會計科目。有疑問的也別著急，接下來有關(guān)購物卡正確的賬務(wù)處理方法及涉稅風(fēng)險點的內(nèi)容，仔細閱讀學(xué)習(xí)吧!

購物卡賬務(wù)處理案例解析

購物卡雖然很受眾，但是關(guān)于購物卡的賬務(wù)和稅務(wù)問題，就難倒了一批會計，有些會計拿捏不準，凡是購物卡都入同一科目，其實是非常不正確的，根據(jù)購物卡用途不同，計入的科目也應(yīng)不同，如果會計在做賬時不小心將購物卡入錯了科目，就有可能會造成稅務(wù)風(fēng)險，所以，關(guān)于購物卡如何入賬又會牽扯哪些稅務(wù)問題，該如何正確操作，會計們可以參照以下幾個案例：

案例一：A公司購物一批購物卡，金額共計5000元，取得了項目名稱為“預(yù)付卡銷售和充值”、稅率為“不征稅”的增值稅普通發(fā)票一份。

借：預(yù)付賬款-預(yù)付卡 5000元

貸：銀行存款 5000元

注意：不得直接計入“管理費用”，企業(yè)所得稅前不得扣除。

案例二：中秋節(jié)到了，商道會計培訓(xùn)學(xué)校給公司100名員工發(fā)放過節(jié)福利，每人發(fā)放500元某超市購物卡。

借：應(yīng)付職工薪酬-福利費50000元

貸：預(yù)付賬款-預(yù)付卡 50000元

注意：①財務(wù)入賬時應(yīng)附帶購入發(fā)票復(fù)印件以及員工簽字領(lǐng)取表②屬于個人性福利，應(yīng)并入當月工資按照“工資薪金”所得代扣個人所得稅。

案例三：商道會計機構(gòu)購入8000元購物卡，準備送給客戶作為交際應(yīng)酬費，來維護客戶關(guān)系。

借：管理費用-業(yè)務(wù)招待費8000元

貸：預(yù)付賬款-預(yù)付卡8000元

注意：①會計應(yīng)憑借購買購物卡取得的發(fā)票復(fù)印件及相關(guān)的贈送憑據(jù)，按照業(yè)務(wù)招待費進行稅前扣除;②企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的 5‰

案例四：商道會計培訓(xùn)學(xué)校準備針對新老學(xué)員推出一波中秋活動，活動內(nèi)容為凡購買高達10000元的課程即送500元購物卡，該購物卡以買贈的形式贈送給學(xué)員。

借：銷售費用-促銷費 500元

貸：預(yù)付賬款-預(yù)付卡 500元

注意：①對于不屬于隨機贈與個人的情況，不需考慮代扣個人所得稅的問題;②銷售時將其以買贈的形式贈送給客戶，例如達到一定的銷售額即可贈送一定額度的預(yù)付卡，此時應(yīng)憑借購買預(yù)付卡時取得的發(fā)票以及相關(guān)的贈送憑據(jù)按照銷售費用-促銷費稅前扣除。

案例五：某公司購買了一批購物卡用于發(fā)放福利，給員工發(fā)放時剩余2張，卡面價值共5000元，行政人員將這2張購物卡購買了辦公用品，取得辦公用品清單。

借：管理費用-辦公費 5000元

貸：預(yù)付賬款-預(yù)付卡 5000元

注意：購買辦公用品，按有關(guān)規(guī)定稅前扣除，但是需要憑購卡發(fā)票復(fù)印件和購物清單入賬。

購物卡的涉稅風(fēng)險有哪些?

有些企業(yè)認為節(jié)日到了，買卡發(fā)卡給員工當做福利是很正常的一件事情，也沒有過多關(guān)注或者要求，但其實購物卡會涉及到很多稅務(wù)風(fēng)險。例如，如果處理不當會造成以下風(fēng)險：

風(fēng)險1：金稅三期系統(tǒng)+大數(shù)據(jù)，輕而易舉的可以獲取公司的購卡行為，而且對于企業(yè)異常增加的大額費用容易帶來預(yù)警評估的風(fēng)險。

風(fēng)險2：如果該項費用并未實際發(fā)生，存在不得在企業(yè)所得稅前扣除的風(fēng)險。

風(fēng)險3：以發(fā)放購物卡的形式給員工發(fā)放福利，應(yīng)計入福利費，存在代扣代繳個人所得稅的風(fēng)險。

風(fēng)險4：購物卡“送禮”行為一定要特別謹慎，如果給客戶送購物卡，應(yīng)計入業(yè)務(wù)招待費，存在代扣代繳20%個人所得稅的風(fēng)險，并且還會有其他麻煩，例如涉嫌商業(yè)賄賂、行賄受賄的風(fēng)險。

小小購物卡，背后隱藏了大大的風(fēng)險，無論是發(fā)卡企業(yè)還是購卡企業(yè)，在購物卡的涉稅問題上，必須遵照稅務(wù)部門相關(guān)規(guī)定，依法辦事并準確及時的申報納稅。

上述有關(guān)購物卡正確的賬務(wù)處理方法及涉稅風(fēng)險點的整理，到這里就分享完了，不理解的地方可以咨詢在線答疑老師吧。需要全面掌握會計實操做方法的新手會計，掃描右上方二維碼聯(lián)系老師免費來試聽精講課程吧，會讓大家理解掌握的。同時日常的財務(wù)問題都是可以隨時咨詢老師的哦!